应付职工薪酬100万，允许税前扣除80万的会计分录

应付职工薪酬 未发放的时候可以税前列支吗

可以税前列支，应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”；“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

职工福利费可以税前扣除吗?

比如：你的账面利润100万，你的福利费超14%5万元，那你纳税所得额就是105万。 2、税法规定，福利费用支出不得超过工资总额的14%，超过后予以纳税调整，根据《 人民共和国企业所得税法》的规定，企业可以提取、分配职工福利费用，应当与职工工资一并计入“应付职工薪酬”标题（如果旧会计准则使用时，...

关于负债的计税基础

合理的职工薪酬，允许税前扣除，例如100万 即 负债的账面价值100万 按照税法规定可予以抵扣的金额是100万 说明计税基础=0，不产生应纳税暂时性差异 换个说法，假设税法不允许职工薪酬税前扣除 账面价值100万 税法规定可予以抵扣的金额0 即，计税基础=100万，递延所得税负债=100x25%=25万 ...

企业所得税计算中应付福利费的扣除标准

3.职工劳动保护费。4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。5.职工的学习费。6.职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）。案例：假设2014年度职工工资总额为100万元，企业实际发生福利费为16万元，问企业所得税年度汇算清缴福利费准予扣除数是多少？纳税调整是否变化...

下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有(　)。

选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税法规定税前扣除的100万元，...