税收工作要做好的三篇文章 什么时候提出的

做好“三篇文章”提高税收工作水平《求是》2002年 第14期 | 金人庆
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坚持依法治税,“应收尽收”,坚决不收“过头税”。
坚持从严治队,加强税务干部队伍建设。
坚持科技加管理,大力推进税收信息化建设。

做好“三篇文章”提高税收工作水平■　金人庆《 求是 》2002 年第 14 期　
1994年税制改革以来，特别是近几年来，税收在我国社会主义市场经济中的职能作用得到了充分有效的发挥。1998年，我国克服亚洲金融危机和国内洪涝灾害双重困难，实现了税收增收1000亿元的目标。此后，税收收入一年上一个台阶，1999年税收收入突破1万亿元；2000年税收增收突破2000亿元；2001年税收收入突破1．5万亿元，增收突破2500亿元，国税部门收入突破1万亿元。税收收入从1994年突破5000亿元到1999年突破1万亿元用了五年时间，从1999年突破1万亿元到2001年突破1．5万亿元用了两年时间。税收收入的快速增长，为改革发展稳定提供了强大的财力保障，成为政府宏观调控的重要工具。1994年税制改革以来，我国在治理通货膨胀和应对通货紧缩趋势两方面进行了成功的实践，积累了许多宝贵的经验。特别是1998年以来，在实施积极财政政策的过程中，我国在保证税收收入稳定增长的前提下，对税制进行了有增有减的结构调整，成功地应对了通货紧缩趋势，实现了国民经济的健康发展。这几年税收工作取得的成绩，建立在社会经济快速发展的基础之上，从税务部门来说，关键在于坚持抓住三方面工作，做好“三篇文章”。
其一，坚持依法治税，“应收尽收”，坚决不收“过头税”。
多年来，税务部门按照国务院制定的“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的税收工作方针，提出了“依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’”的组织收入原则，致力于推进依法治税，在加强征管、坚持大力清缴欠税、加强税收执法检查、整顿和规范税收秩序、贯彻新税收征管法等方面做了大量工作。这几年税收收入形势比较好，主要取决于经济增长、政策调整和税收征管三大因素。从1998—2001年四年累计情况看，这三大因素所占比重大体为55％、20％、25％。其中2000年为70％、20％、10％，2001年为50％、25％、25％。今年以来，税收增收因素发生了新的变化，在一季度税收增收中，三大因素的影响分别为80％、－8％、28％，政策因素的影响是减收，税收增收主要取决于经济增长和加强征管两大因素。总的看来，这几年我国基本消化了1994年财税体制改革时抬基数、保基数遗留的历史问题，保持了税收持续快速增长，实现了税收与经济的良性循环。同时，通过停征固定资产投资方向调节税，对国产设备技改投资抵免企业所得税，恢复征收利息税，提高出口退税率，实行“免、抵、退”税管理办法，实施促进西部大开发和高科技产业发展的税收优惠等，落实了有增有减、结构调整的税收政策，税收宏观调控作用得到了充分有效的发挥。
通过这些年的工作，依法治税取得了明显进展。一是初步建立了适应社会主义市场经济要求的税法框架；二是初步建立了符合法治精神、规范税收执法行为的税收征管模式；三是税收法治的外部环境得到了明显改善；四是广大税务干部的法制意识明显提高。特别是2001年新税收征管法的颁布和实施，税务部门提出了依法治税重在治“官”、重在治“权”和“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，确立了“一个灵魂”（把依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终）、“四个机制”（建立税收行政立法机制、税收征管机制、考核管理机制、内部执法监督机制）、“五个目标”（税收法制基本完备、执法行为全面规范、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素质显著提高），实现了税收法制化的重大突破。
其二，坚持从严治队，加强税务干部队伍建设。
全国税务系统有一支百万大军，带好这样一支队伍确实很不容易。要提高税务干部队伍的素质，必须坚持从严治队。各级领导班子的“一把手”在队伍建设中的作用十分重要，他们除了要当好税收队伍的“司令员”，还要担当“政治委员”的角色。加强领导班子建设特别是“一把手”建设是从严治队的关键。
近几年，我们反复强调税务干部队伍建设要“向上攀登，向下深入，竞争上岗，横向交流，自我修养”。就是要不断接受再教育，要到基层第一线去，要经常换一换岗位，要不断改造世界观，提高自己的才能。税务部门大力推进机构改革和干部人事制度改革。一是实施公开选拔和竞争上岗。目前全国税务系统已有近40位干部通过竞争上岗走上了厅局级领导岗位，一批优秀人才脱颖而出。二是加大干部交流轮岗力度。近几年，先后有50多名厅局级干部进行了跨省交流，30多名厅局级干部进行了内部交流，还有一大批干部到系统挂职锻炼，明显增强了干部队伍的活力。三是加强干部培训。我们建立了“不培训不上岗、不培训不任职”的新机制，将干部培训与使用相结合，不断提高干部队伍素质。四是出台了一系列党风廉政建设的新举措，特别是以强化“两权”（税收执法权力和行政管理权）监督制约为突破口，开展效益监察，从源头上、机制上预防和治理腐败。此外，我们还结合贯彻新税收征管法及开展整顿和规范税收秩序工作，在进一步加强为纳税人服务的同时，采取多种有力措施，不断加强对基层执法队伍的整顿和监督。
其三，坚持科技加管理，大力推进税收信息化建设。
税务部门为加强增值税管理，1994年实施了金税工程一期，1998年建设了金税工程二期。1999年针对增值税管理中出现的问题，提出解决办法是科技加管理。科技加管理就是充分利用高科技尤其是信息技术，为税收管理提供现代化手段，同时在管理理念、管理体制、管理方法上有所创新，使之与现代手段相适应，实现人机的最佳结合。2000年，税务部门对金税工程二期建设思路进行了完善。目前，防伪税控开票系统已在全国120万户增值税一般纳税人中推行约40万户，百万元版、十万元版和部分万元版的增值税专用发票已通过该系统开具；防伪税控认证系统全面投入使用，利用假票、大头小尾票骗抵税款的违法犯罪活动得到有效遏制；增值税计算机交叉稽核系统在全国3835个区县以上税务机关联网运行，促进了企业依法申报纳税；协查系统运转正常，提高了稽查效率。
依法治税、从严治队和科技加管理“三篇文章”，是近几年税收工作实践的总结，是百万税务干部集体智慧的结晶。从税收工作实践看，“三篇文章”是紧密关联、三位一体的，三者的立足点都是加强税收征管，最终都要落到提高征管水平和效率、增加税收收入上，其中依法治税是灵魂，从严治队是基础，科技加管理是保障。只有把“三篇文章”放在一起做，变“三张皮”为“一张皮”，才能充分发挥系统的整体效能，产生巨大的社会经济效益。
当前，随着我国加入世贸组织和继续实施积极的财政政策，中央对税收工作提出了“完善和稳定税制，强化税收征管”的指导方针。面对新形势、新任务，税务部门必须大力推进税收信息化建设，使依法治税、从严治队和科技加管理形成合力，实现“三篇文章”的融会贯通。当前，关键是要围绕“三篇文章”练好内功，并落实到基层一线的税收工作中去。
（一）以内促外推进依法治税。
第一，认真贯彻落实各项税收政策措施。当前，一是要积极贯彻落实新出台的税收政策。要全面推行“免、抵、退”税管理办法，按照“统筹兼顾、保证重点”的原则用好出口退税指标；要落实所得税收入分享改革办法，采取措施，确保各项所得税收入按预算级次足额入库，保证企业所得税稳定增长，并强化对个人所得税的征收管理，发挥税收调节收入的功能。二是要继续贯彻落实好近几年出台的税收政策，如国产设备技改投资抵免企业所得税政策，支持西部大开发、高科技产业发展的税收优惠政策。三是针对当前改革发展稳定大局的需要，制定并出台有利于维护社会稳定的税收政策。
第二，从加强税务部门内部管理入手，“练好内功，以内促外”。一是科学合理划分岗责体系，加快推行税收执法责任制和落实过错追究制，加强对执法队伍的监督。二是以日常执法检查和重大税务案件审理工作为重点，强化日常的内部监督机制。三是大力推进税务人员执法资格认证工作。
第三，以宣传贯彻新税收征管法为重点，着力改善依法治税内外环境。一是及时出台新税收征管法《实施细则》等一系列配套办法，建立健全税收征管制度体系；二是要把今年以“诚信纳税、利国利民”为主题的税收宣传活动引向深入，向社会各界广为宣传治税的诚信原则，培养征纳双方的诚信意识，营造良好的依法治税环境。
（二）大力提高税务干部队伍素质。
一是抓好领导班子建设，特别是抓好“一把手”建设。重点加强对走上领导岗位的年轻干部的教育，引导他们树立正确的权力观，正确对待和运用手中的权力。同时，继续抓好对税收执法权和行政管理权运行过程中的监督制约，大力推行依法行政，进一步巩固和扩大“两权监督”的成果。
二是围绕干部选拔任用和监督管理“两个机制”的建立，进一步深化干部人事制度改革。首先要把好进人关，实行“凡进必考”的公务员录用制度，规定新进人员不论是大学毕业生，还是 干部，都坚持在公开、公正的基础上考试录用。其次要把好用人关，今年要进一步推进公开选拔和竞争上岗，在税务系统内通过这种方式产生一批副厅级以下领导干部。第三要加大干部交流力度，通过领导干部异地任职交流、一般干部内部交流、上级机关到系统挂职等形式，加强交流。
三是进一步加大业务培训力度，提高队伍素质。要针对新形势，积极探索建立规范化、科学化的培训机制和方法，确保广大税务干部特别是基层征管人员熟练掌握、运用现代化手段。一方面，适应税收信息化建设需要，加大对税务干部信息技术知识及应用的培训力度；另一方面，结合税务系统实际，广泛开展WTO有关规则的培训。
（三）全面推进税收信息化建设。
贯彻“科技加管理”方针，就是要推进税收信息化建设。税收信息化建设的总体目标是：根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托税务系统计算机广域网，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国税地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。简言之，就是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。当前，就是要在不断完善金税工程二期的基础上，做好金税工程三期建设的各项工作。
一是按照“巩固、完善、提高、拓展”的方针，完善金税工程二期。要加快防伪税控开票系统的推行进度，争取今年年底以前基本完成万元版防伪税控开票系统的推行工作。要提高运行质量和效率，力争使增值税专用发票大要案发生率明显降低。要完善功能设计，将增值税一般纳税人认定、专用发票发行发售等纳入网络运行，从源头上控制骗购专用发票现象。要尽快实现税务与海关、工商、银行、外汇、外经贸、财政等部门的信息联网。
二是借鉴和吸收国外先进技术和管理经验，开展金税工程三期的论证和立项工作。金税工程三期是在对金税工程二期四个系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，实现税收信息化建设的关键步骤。目前，金税工程经过一、二期的建设已经有了良好的基础，金税工程三期建设就是要利用科技进步的最新成果，充分发挥后发优势，建成世界上最先进的税收信息化系统。 税收信息化实现之时，就是 税收现代化的实现之日。
（作者：国家税务总局局长）