关于增值税问题，如何做？
5个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人不可以抵扣进项税额
小规模纳税人适用的税率3%
本月应缴纳的增值税=51.5/(1+3%）*3%=1.5万 - 一、应纳税额的计算公式
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的6％或4％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
这里需要解释两点：第一，小规模纳税人取得的销售额与本章第四节讲述的销售额所包含的内容是一致的，都是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括按6％或4％的征收率收取的增值税税额；第二，小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是因为，小规模纳税人会计核算不健全，不能准确核算销项税额和进项税额，不实行按销项税额抵扣进项税额求得应纳税额的税款抵扣制度，而实行简易计税办法；且《增值税暂行条例》规定的6％或4％的征收率，是结合增值税l7％和l3％两档税率的货物或应税劳务的环节税收负担水平而设计的，其税收负担与一般纳税人基本一致，因此不能再抵扣进项税额。
二、含税销售额的换算
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人不含税销售额的换算公式为：
不合税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
【例2－2】某商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额l2.48万元。计算该商店8月应缴纳的增值税税额。
(1)8月取得的不含税销售额：
12.48÷(1+4％)=12(万元)
(2)8月应缴纳增值税税额：
12×4％=0.48(万元)
商业企业为4%，生产企业为6% - 本月应交增值税=51.5/1.03*3%=1.5
小规模纳税人不能抵扣进项税，增值税征收率为3% - 因为是小规模 所以不可以抵扣进项
所以应交税额=51.5*0.03/(1+0.03)=1.5W元 - (51.5-30) * 0.03=0.645 W
每月前往缴纳定额税款时，依据核定的每月销售额，如1万元，对于当月收入超过1万元的部分，需按照一定比例计提销项税。例如，若销项税率为3%，则需做如下会计处理：借记银行存款或现金科目1.03万元，贷记主营业务收入科目1万元，同时借记应交税金科目，贷记应交增值税科目300元，以反映销项税的计提。反之，...
二、简易计税方法 简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。适用主体：①小规模纳税人；②一般纳税人的特定情形。当期...
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的6％或4％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率 这里需要解释两点：第一，小规模纳税人取得的销售额与本章第四节讲述的销售额所包含的内容是一致的，都是销售货物或提供应税...
企业经营过程中，增值税是重要税种之一，涉及收入与成本的核算。有观点提出，若企业4年无收入，则可能存在问题。实则，是否开发票与企业收入无直接关系。企业取得收入时，应进行会计处理，借记现金或银行存款，贷记主营业务收入与应交税金－应交增值税销项税。税务人员提出的做法旨在帮助企业合规运营，遵循税...
一，从根本上来说，企业人员还是要有发票意识，能够取得发票的情况下尽量取得发票，不开具票据的供应商可替换。其次通过这些方法还是解决不了企业欠缺发票的根本问题，只能解决一部分的问题 二，可以考虑利用一些地方性的税收返还奖励政策。具体政策为：1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85 2，企业...
