上年末没有计提企业所得税，今年1月份如何补记
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- 补提时：
借：调整以前年度损益 500
贷：应交税金-应交所得税 500
交税时：
借：应交税金-应交所得税 200
贷：银行存款等 200
同时：借：利润分配-未分配利润 200
贷：调整以前年度损益 200
借：应交税费—应交所得税 300
贷：营业外收入—补贴收入 300
不会首先，汇算清缴是根据提供利润表的会计利润总额，经过一系列的纳税调整后，得到应纳企业所得税所得额，再根据适用的税率 计算得到应纳税额，企业所得税是在利润总额之后，所以没有影响。其次，即使申报的应纳税没有在账面进行计提，而是根据税务所出据的汇算清缴报告的应纳税额缴纳，也没有问题，只...
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税 贷:所得税费用 2、账面上计提金额小于实际缴纳金额 即上年底结账的时候可以计提的企业所...
2011年第三季度所得税没有计提 但是2011年所得税已经交了——这就行了。无需再补记会计分录，也无需做账务处理。013年7月份 又做了一笔 补提2011年第三季度的 分录： 借：所得税费用 贷：应交税费---企业所得税 155840.23 应该是错误的吧——是错误的。本年度的 所得税 现在要冲回去...
贷：应交税金-应交所得税 500 交税时：借：应交税金-应交所得税 200 贷：银行存款等 200 同时：借：利润分配-未分配利润 200 贷：调整以前年度损益 200 借：应交税费—应交所得税 300 贷：营业外收入—补贴收入 300 ...
上年不管它了，今年做帐分录：1.按季预缴计提 借：所得税 贷：应交税金-所得税 2.缴纳税金 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 3.结转 借：本年利润 贷：所得税
