怎么计提税金

计提时：
借：主营业务税金及附加 5011.49
贷：应交税费---应交营业税 4555.91
---应交教育费附加 136.67
---应交城建税 318.91
借：所得税费用 3796.18
贷：应交税费---应交所得税 3796.18
缴纳时：
借：应交税费----应交营业税 4555.91
-----应交教育附加费 136.67
------应交城建税 318.91
贷：银行存款 5011.49
借：应交税金----应交所得税 3796.18
贷：银行存款 3796.18

印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下
借：管理费用---印花税 151.82
贷:银行存款 151.82

月底若要结转损益：
借：本年利润 3948
贷：所得税费用 3796.18
管理费用 151.82
我是根据你给的金额数据做的分录。

计提时：
借：主营业务税金及附加 5011.49
贷：应交税费---应交营业税 4555.91
---应交教育费附加 136.67
---应交城建税 318.91
借：所得税费用 3796.18
贷：应交税费---应交所得税 3796.18
缴纳时：
借：应交税费----应交营业税 4555.91
-----应交教育附加费 136.67
------应交城建税 318.91
贷：银行存款 5011.49
借：应交税金----应交所得税 3796.18
贷：银行存款 3796.18印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下
借：管理费用---印花税 151.82
贷:银行存款 151.82月底若要结转损益：
借：本年利润 3948
贷：所得税费用 3796.18
管理费用 151.82

扩展资料：
计提主营业税金及附加的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
计提营业税金及附加的会计分录
当月税金当月计提，即：
借：营业税金及附加——营业税
借：营业税金及附加——城市维护建设税
借：营业税金及附加——教育费附加
借：营业税金及附加——地方教育费附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：
借：应交税费——应交营业税
借：应交税费——城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
各种资产的减值损失核算在新旧准则下其核算有以下的不同点：
（一）存货跌价准备及坏账准备
新旧准则下，核算的不同点在于按旧准则计提存货跌价准备和应收账款计提坏账准备时记入“管理费用”科目，按新准则记入“资产减值损失”科目。
(二)持有至到期投资减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。
（三）长期股权投资减值准备
资产负债表日，企业根据资产减值或金融工具确认和计量准则确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。
（四）无形资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“无形资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（五）固定资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“固定资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（六）在建工程减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“ 在建工程减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（七）商誉减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“商誉——减值准备”科目
参考资料：百度百科——计提

一、计提税金
1、印花税不用提取，缴纳时，直接计入管理费用科目。
2、增值税不用提取，是在发生销售时，与收入一起做帐的。
（1）如果是小规模纳税人
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（2）如果是一般纳税人
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
3、提取堤围防护费
借：管理费用--堤围防护费
1022.64
贷：其他应交款--堤围防护费
1022.64
4、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加
借：主营业务税金及附加
3754.85
贷：应交税金--城建税
2190.33
贷：其他应交款--教育费附加
938.71
贷：其他应交款--地方教育费附加
625.81
二、下月缴纳税金时
借：管理费用--印花税
318.90
借：应交税金--增值税
31290.46
借：应交税金--城建税
2190.33
借：其他应交款--教育费附加
938.71
借：其他应交款--地方教育费附加
625.81
借：其他应交款--堤围防护费
1022.64
贷：银行存款
36386.85
注：
如果你单位执行了新会计准则，将应交税金、其他应交款科目改为“应交税费”科目。
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2012-06-05
12:35
补充问题
您好，我是对内做账的哦。如果说有个人所得税，该如何计提呢?
1、内帐也可以这样做。
2、工资薪金个人所得税，是在发放工资时代扣的。
（1）支付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款等

1.
每月计提的营业税，是按照当月你单位的营业收入为基础计算的。
每月计提的城市维护建设税、教育费附加，是按当月计提的营业税为基础计算的。
每月计提的个人所得税，是在发放工资是代扣并进行计提的。
2.
个人所得税如果是100.6元，计税工资应当为3250左右。
个人所得税的计算，不能只看工资表，因为单位付给员工的补助性质、福利性质的钱，也要一同缴纳个人所和税。

1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款

借：主营业务税金及附加 5011.49（营业税+教育费附加+城建税）
贷：应交税金-一般营业税3% 4555.91
应交税费-教育费附加3% 136.67
应交税费-城建税5% 318.91

借：管理费用—税金 151.82
贷：应交税费-印花税0.5‰ 75.90
应交税费-其他印花税 75.92

借：所得税 3796.18
贷：应交税费-企业所得税 3796.18

有发生的时候都得结转。

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金---营业税
-----城建税
其他应交款-----教育附加费
-------地方教育附加费

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