上一年未记收入今年所得税汇算清缴调整影响增值税吗？
1个回答财税会计专题活动
- 调整以前年度收入，势必会对应纳税所得额有影响，继而影响所得税额；增值税如果留抵税额小于销项税额，则需要补交增值税及附加税；
调整以前年度收入，势必会对应纳税所得额有影响，继而影响所得税额；增值税如果留抵税额小于销项税额，则需要补交增值税及附加税；
如果你去年没有计提所得税，那么今年汇算清缴你交所得税了吧，账务处理为借：以前年度损益调整，贷：应交税费。另一分录，借应交税费，贷银行存款。报表时，就把没有计提但已上交的所得税放入以前年度损益调整那一栏，这种情况就叫调账又调表，如果你不用做账直接把报表数调整了，就叫调表不调账。
调整收入：借：银行存款 贷：利润分配 调整成本：借：利润分配 贷：库存商品
也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税 贷:所得税费用 2、账面上计提金额小于实际缴纳金额 即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能...
也没有问题，只需要将2018年缴纳的税额计入2019年度当期所得税费用就可以了。即，如果2018年预缴企业所得税100万，2019年4月5日出具了2018年汇算清缴报告，计算得出2018年应纳税额130万，那么在2019年只需要补缴30万，并且账务处理如下：借：所得税费用 130贷：应交税费 130 ...
