关于固定资产所得税方面的纳税调整
- 2006年前8个月的利息支出应当资本化，不应计入财务费用。
你把应资本化的支出误计入了费用，属于错帐，不属于纳税调整的范围。
对这笔错帐，按会计制度规定，应作以前年度损益调整处理：
借：固定资产（2006年前8个月的利息支出数）
贷：以前年度损益调整
应补缴的所得税（8个月的利息支出数*所得税率）
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
期末结转（按以前年度损益调整余额）
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
这样，你增加的固定资产可以计提折旧。如果只作简单的调整应税所得额，交完税金以后就没事儿了 - 看你的会计折旧政策与税法折旧政策有没有冲突，如看你会计折旧年限和残值率是否低于税法折旧最低年限，如果不低于最低年限和残值率就不要调整，如果低于税法规定就要作纳税调增，折旧的调整（如果是暂时性差异）可以作递延所得税资产或负债。
- 不用调增
第一年纳税调增 3000-1800=1200 第二年纳税调增 1200 第三年纳税调增 1200 第四年纳税调减 1800 第五年纳税调减 1800 账务处理：计提折旧时：借：销售费用-折旧费 3000 贷：累计折旧 3000 第一年纳税调增：1200 第一年调增交企业所得税1200*25%=300 借：所得税费用 300 贷：递延所得税负...
所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能...
1、首先会计核算与税务处理存在差异是很正常的，对于税会差异按规定进行纳税调整即可。2、其次固定资产处置时，处置收入大于固定资产账面余额就会产生会计上的处置收益（资产处置损益），固定资产处置收入小于固定资产计税基础就会出现“资产损失”，按规定可以在税前扣除。3、最后对于这种情况，最容易出现的是固...
但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。本人认为对于电子设备的折旧按照税法规定，将2500元的折旧调到3333.33元。还是有好处的。一方面，折旧增加，当期所得税费...
第四年纳税调减1800 第四年调减企业所得税1800*25%=450 借：所得税费用 -450 贷：递延所得税负债 -450 第五年分录一样 第五年递延所得税负债=-450-450+900=0 账务刚好处理完毕《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份...
