跨年调账管理费少计，调整凭证和汇算清缴怎么做，小企业会计制度？
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- 1、如题所述，执行小企业会计准则的，次年进行会计调整时，借记利润分配（未分配利润），贷记无形资产科目，同时调整所涉企业所得税，借记应交税费（应交企业所得税），贷记利润分配（未分配利润）；
2、在企业所得税汇算清缴时，如实填写相应申报表附表（属于调整项目）则可；
3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
1、如题所述，执行小企业会计准则的，次年进行会计调整时，借记利润分配（未分配利润），贷记无形资产科目，同时调整所涉企业所得税，借记应交税费（应交企业所得税），贷记利润分配（未分配利润）；2、在企业所得税汇算清缴时，如实填写相应申报表附表（属于调整项目）则可；3、以上仅供参考，请予核实...
如果金额只是258.48的话，金额很小，可以直接补提至本年损益内，不需要小题大做，追溯调整上一年。直接做调整分录：摘要：修正上年误记分录：借：管理费用258.48 借：应付账款-三分公司 -258.48 或者：借：管理费用258.48 贷：应付账款-三分公司258.48 凭证附件可附上去年错误凭证，并说明原因...
258.48 贷：应付账款-三分公司 258.48 再结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果执行《小企业会计准则》，根据未来适用法原则，不需调整以前年度损益，直接在当期消化，则分录为：借：管理费用 258.48 贷：应付账款-三分公司 258.48 ...
如果你是执行的小企业会计准则，则管理费用少记3000多，可以直接在本期补记。借：管理费用 贷：相关科目 如果你是执行的企业会计准则，则管理费用少记3000多，需要通过以前年度损益调整来处理。借：以前年度损益调整 应缴税费---应缴所得税 贷：相关科目 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益...
跨年度的费用调账是需要使用以前年底损益调整进行调整的。具体的操作是把费用科目用以前年度损益调整替换，再进行结转，会计分录如下：如购买费用少计提，借：以前年度损益调整，贷：其他应付款，费用结转，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
