以前年度损益调整在所得税年报中怎么填列？

以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报上

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
以前年度损益调整会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润

扩展资料：
“本年利润”为所有者权益类账户，核算企业当期实现的利润。将上年度的损益调整计入后，会相应调增或调减当期利润，并影响应纳税所得额的计算。案例一中，企业将已作了纳税调整的损益直接计入该账户，必将导致重复计征所得税；而案例二中企业将未作纳税调整的损益直接计入该账户，又将导致漏计所得税。
企业对不属于资产负债表日后事项的以前年度损益进行调整时，应记入“以前年度损益调整”账户。调整损益的同时未作纳税调整的，将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“本年利润”账户，期末与当期利润一并纳税；
调整损益的同时作了纳税调整的，将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“利润分配--未分配利润”账户，以避免重复纳税。
案例的更正方法。案例一应首先用红字冲销原来所作的①、③、④三笔账，然后按前述正确方法进行账务处理；案例二可将“利润分配--未分配利润”账户的贷方发生额直接冲转至“本年利润”账户。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

您好，亲您所问的（企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填）为您提供答案如下：一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查，在固定资产清查盘盈的时候，会涉及到以前年度损益调整。 二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定： 1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 2.企业调整以前年度损益事项，涉及当期货币资金的，不应直接调整当期的货币资金，而是应当调整该以前年度的应收应付款项，然后再调整当期的货币资金项目。 举例说明，企业上年度售出商品被退回50万元，当即直接退回相应的含税款项58.5万元，该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。 1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的，根据规定，应当直接冲减退回当期的收入。 借：主营业务收入 50.00万元 借：应交税金——应交增值税（销项税额） 8.50万元 贷：银行存款 58.50万元 借：库存商品 30万元 贷：主营业务成本 30万元 2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的，根据规定，应当作为资产负债表日后事项，通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。 借：以前年度损益调整 50.00万元 借：应交税金——应交增值税（销项税额） 8.50万元 贷：应收帐款 58.50万元 借：库存商品 30.00万元 贷：以前年度损益调整 30.00万元 借：利润分配——未分配利润 20.00万元 贷：以前年度损益调整 20.00万元 涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的，还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。 上述会计处理，应当调整上年度财务报表，调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。 借：应收帐款 58.50万元 贷：银行存款 58.50万元【摘要】
企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填【提问】
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在《企业所得税年度纳税申报表》总表24行弥补以前年度亏损和附表四中填写。

未名明德