计提的职工教育经费当年没有用所得税汇算是否能扣除?
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- 不允许扣除。与福利费是一样的规定。超支要调整增加应纳税所得额,少列支的按实际列支数扣除。
在会计处理上,可以继续计提,但在税务处理上,则需依据新企业所得税法的规定,即实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分可以被扣除;超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。这一政策为企业提供了更大的灵活性,有助于合理规划职工教育经费的使用。在实际操作中,企业应当注意,虽然当年结...
对于计提未使用的职工教育经费,如果今后还会使用,这种情况就不需要冲回了。对于计提未使用的职工教育经费,如果金额确定不会使用了,就需要把计提的冲销,账务处理是,借:应付职工薪酬—职工教育费经费,贷:管理费用。
不能冲销。根据新的企业所得税税法的规定,企业不需再计提职工教育经费,《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,原已计提的不得冲销,原余下的金额可结转下年继续使用!
要点一:职工教育经费的扣除范围 财政部、全国总工会、发改委、国家税务总局等11个部委联合印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号文件)明确规定,企业的职工教育经费的列支范围包括以下十一项:1、上岗和转岗培训;2、各类岗位适应性培训;3、岗位培训、职业技术等级培训、高技...
700万元全部纳税调增 因为根据税法规定,有未使用完的福利费、职工教育经费时,不允许计提福利费、教育经费 如果当年已经将余额花完 新增加部分在比例内的可以税前扣除。