企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢？
2个回答财税会计专题活动
- 1.企业预缴所得税时会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：
（1）借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
(2)经税务机关审核退回多缴税款时，应编制会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
或者：将以上两笔分录合并：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整 - 多缴：
1、调整多缴数
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
2、收回多缴款
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
3、因为多缴了，利润肯定要将少算的部分调回来
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
少缴：做相反分录即可
1.企业预缴所得税时会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：（1）借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 (2)经税务机关审核退回多缴税款时，应编制会计分录：借：银行存款 贷...
因为每季度预缴的是各个季度应缴纳的所得税，年终要汇算清缴，计算出全年实际应缴所得税额，结清应缴应退税款。（预缴数，小于应缴数就要补缴）企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税...
企业所得税是季度预缴，年底要汇算清缴，有些要纳税调增，有些要纳税调减，所以年底完了还要缴。比如招待费，根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生...
得到的是当前季度的所得税，叫预扣预缴企业所得税，但是当你年度计算的时候，利润是按照全年的总利润来计算的，如果年度利润是亏损，但是某个季度利润有盈利的话，那就会出现差异，举个例子：如果一季度盈利100万，
企业所得税一般是按季缴预缴，年度汇算清缴。纳税人在一个纳税年度的中间开始营业，或者因合并、关闭等原因，实际纳税年度经营期不足12个月的，实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当清算期为10到20个纳税年度。企业所得税纳税申报纳税人，不管盈利还是亏损，都应该支付主管地方税务机关应当报送...
