税务会计习题集 答案
- 某公司生产两种各自独立的产品，预计全年共计应纳增值税的销售额300万元，该公司会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%增值税率。但该公司的财务人员认为，由于公司准予从销项税中抵扣的进项税额较少，只占销项税的10%，在这种情况下，如果蒋该公司分设为两个独立的企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个公司年应税销售额分别为150万元，那么两者就都符合小规模纳税人的条件，可适用6%的征收率。在划分为小核算单位后（假设其他条件不变），作为小规模纳税人，可较一般纳税人减轻税负。
要求
您认为财务人员的分析有道理吗？该公司原来年缴纳的增值税是多少？一分为二后的两个公司年缴纳的增值税是多少？这样的税务筹划合算吗？
1、对外捐赠时的账务处理：借：营业外支出 12.55万元 贷：库存商品 10万元 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.55万元 本年利润=100－12.55=87.45万元，税法允许在税前扣除的捐赠支出＝87.45×12%=10.49万元，纳税调增额＝12.55－10.49=2.06万元，企业当年应纳企业所得税＝（87.45＋2...
参 B 5.下列关于会计政策变更的表述中正确的是()。 A.确定累积影响数时,不需要考虑损益变化导致的递延所得税费用的变化 B.法律、行政法规或者国家统一会计制度等要求变更会计政策的,必须采用追溯调整法 C.采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数后,应当调整列报前期最早期初留存收益,以及会计报表其他相关...
（1）啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其押金在收取时计征消费税和增值税。啤酒、黄酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均不缴消费税。所以（1）中包装物不用缴纳消费税。黄酒消费税为240元/吨 消费税=100*240=24000 （2）消费税=40*240=9600 （3）消费税=10*240+4*240=3360 消费税=24000+9600...
1.销项税额：18*0.17=3.06万 2.销项税额：58.5/(1+0.17)*0.17=50万*0.17=8.5万 3.视同销售，销项税额：1.638/(1+0.17)*0.17=0.238万 4.进项税额：30*0.17=5.1万 应纳税额=销项-进项=3.06+8.5+0.238-5.1=6.689万 ...
贷：应交税费-未交增值税7830 3题（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。借：商品采购76000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）12920 贷：银行存款88920 （2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。借：库存商品100000 贷：...
