税务会计习题 求答案
- 1（1） 借 营业外支出 12.55
贷 库存商品 10
应交税费-应交增值税 2.55
（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55
应调增纳税所得额12.55-12=0.55
应纳税所得额=100+0.55=100.55
应交所得税=100.55*25%=25.1375
会计分录 借 所得税费用 25.1375
贷 应交税费-应交所得税 25.1375
2 借 固定资产清理 400
累计折旧 100
贷 固定资产 500
借 银行存款 450
贷 固定资产清理 450
借 固定资产清理 22.5
贷 应交税费-应交营业税 22.5
借 固定资产清理 27.5
贷 营业外收入 27.5
3 发出材料时 借 委托加工物资 10000
贷 原材料 10000
支付加工费时 借 委托加工物资 7000
应交税费-应交增值税（进项税额）1190
贷 银行存款 8190
支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%
贷 银行存款 7286
收回时 借 库存商品 24286
贷 委托加工物资 24286
4 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235
所得税费用=235+60*25%=250
（2）借 所得税费用 250
贷 应交税费-应交所得税 235
递延所得税负债 15 （60*25%） - 1、对外捐赠时的账务处理：
借：营业外支出 12.55万元
贷：库存商品 10万元
应交税费——应交增值税（销项税额） 2.55万元
本年利润=100－12.55=87.45万元，税法允许在税前扣除的捐赠支出＝87.45×12%=10.49万元，纳税调增额＝12.55－10.49=2.06万元，企业当年应纳企业所得税＝（87.45＋2.06）×25%=22.38万元。
2、转入清理：借：固定资产清理 400万元
累计折旧 100万元
贷：固定资产 500万元
收到转入收入：借：银行存款 450万元
贷：固定资产清理 450万元
计算应交税金：借：固定资产清理 22.5万元
贷：应交税金-应交营业税 22.5万元
结转收益： 借：固定资产清理 27.5万元
贷：营业外收入 27.5万元
有事情，先回答这里。
（1）啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其押金在收取时计征消费税和增值税。啤酒、黄酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均不缴消费税。所以（1）中包装物不用缴纳消费税。黄酒消费税为240元/吨 消费税=100*240=24000 （2）消费税=40*240=9600 （3）消费税=10*240+4*240=3360 消费税=24000+9600...
1、对外捐赠时的账务处理：借：营业外支出 12.55万元 贷：库存商品 10万元 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.55万元 本年利润=100－12.55=87.45万元，税法允许在税前扣除的捐赠支出＝87.45×12%=10.49万元，纳税调增额＝12.55－10.49=2.06万元，企业当年应纳企业所得税＝（87.45＋2...
1.销项税额：18*0.17=3.06万 2.销项税额：58.5/(1+0.17)*0.17=50万*0.17=8.5万 3.视同销售，销项税额：1.638/(1+0.17)*0.17=0.238万 4.进项税额：30*0.17=5.1万 应纳税额=销项-进项=3.06+8.5+0.238-5.1=6.689万 ...
借：应交税费-应交增值税（进项税额）12920 贷：银行存款88920 （2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。借：库存商品100000 贷：商品采购76000 贷：商品进销差价24000 （3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。借：应交税费-未交增值税21000 贷：银行存款21000 （4）18日门市实物...
2023年税务师会计答案如下: 一、单项选择题 1.根据《企业会计准则第17号—借款费用》规定,下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是()。 A.专门借款的溢折价摊销 B.一般借款的利息 C.专门借款的利息 D.外币专门借款汇兑差额 参 B 2.下列关于金融负债的表述正确的是()。 A.预计负债、递延所得税...
