辅导期一般纳税人当月进项认证次月怎样抵扣， 预缴的税款怎样处理
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- 如果你是商业企业，一般纳税人辅导期，9月份认证的增值税专用发票，要在下月拿到税务的比对通知书后才能抵扣。（一般纳税人辅导期，当月认证，次月抵扣）
11月1-15日申报10月份税款时，填在“前期认证相符且本期申报抵扣”一栏
转正后，当月认证，当月抵扣 - 辅导期一般纳税人实行“先比对后抵扣”政策，“认证相符”时计入“应交税金-待抵扣进项税额”科目，以后月份取得国税局的稽核比对通知转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目进行抵扣。
预缴增值税时，借应交税金-应交增值税（已交税金）贷银行存款
如果辅导期是三个月，第一、二、三个月都要认证，次月抵扣，第三个月的留抵额与第四个月一起可以在当月抵扣。从第四个月其就是当月认证当月抵扣了。
4月份认证，要到5月底出来稽核结果；认证时，只带增值税专用发票抵扣联和发票联即可。
答复：您好，没有辅导期的一般纳税人取得增值税专用发票当月认证当月抵扣，辅导期一般纳税人当月发票认证次月抵扣。根据《 人民共和国增值税暂行条例》（ 人民共和国国务院令2008年第538号）第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
即辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对相符结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二），并于次月纳税申报期前申报抵扣：
正式一般纳税人当月认证当月必须抵扣是指当月认证的进项税在申报所属期为认证当月税款时必须申报抵扣，否则过期不能再抵扣，当月进项大于销项未抵扣完的叫留抵税可留到下期继续抵扣。辅导期是当月认证待稽核比对相符后才能抵扣，一般都是隔月抵扣，辅导期在收到稽核比对结果后也必须申报抵扣，否则过期不能...
