辅导期一般纳税人当月认证发票次月抵扣，当月认证发票的货物也是下月入账吗
2个回答财税会计专题活动
- 辅导期一般纳税人的进项票当月认证次月抵扣，当月认证发票的货物当月入账，只是进项税要记入 应交税费-待抵扣进项税额 科目里面，待次月抵扣时再转入 应交税费-增值税（进项税）科目里面。
- 当月认证发票当月入账，进项税计入“待抵扣进项税”里，借：原材料（库存商品） 借：应交税费-增值税（待抵扣进项税）贷：银存等。下月收到稽核通知书后再转入：“进项税”，抵扣
正式一般纳税人当月认证当月必须抵扣是指当月认证的进项税在申报所属期为认证当月税款时必须申报抵扣，否则过期不能再抵扣，当月进项大于销项未抵扣完的叫留抵税可留到下期继续抵扣。辅导期是当月认证待稽核比对相符后才能抵扣，一般都是隔月抵扣，辅导期在收到稽核比对结果后也必须申报抵扣，否则过期不能...
即辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对相符结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二），并于次月纳税申报期前申报抵扣：
4月份认证，要到5月底出来稽核结果；认证时，只带增值税专用发票抵扣联和发票联即可。
如果辅导期是三个月，第一、二、三个月都要认证，次月抵扣，第三个月的留抵额与第四个月一起可以在当月抵扣。从第四个月其就是当月认证当月抵扣了。
分情况的，对于辅导期一般纳税人来说，当月认证次月抵扣。对于一般纳税人来说，当月认证必须当月抵扣。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理...
