计算企业年度应缴纳的企业所得税税额
- 1、320-17.99=302.01
2、302.1-100-8=194.1
3、烟草公司广告费不得税前扣除，所以194.1-10+8=192.1
4、业务招待费按60%扣除，不得超过销售收入千分之五，4*60%=2.4,300*0.5%=1.5
192.1-1.5=190.6
5、实发工资150万，经费2%扣除，150*2%=3万，职工福利费不超过14%，21万，职工教育费2.5%，3.75
190.6-3-21-3.75-150=12.6
6、只扣除向民政部捐款的10万，12.6-10=2.6
所以所得税2.6*0.25=0.65
所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额 帐户借方就登记企业计提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。计提时：借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税；缴税时做：借：应交税费－应交所得税；贷：银行存款 结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 ...
4、工会经费，福利费和教育经费税前可以扣除：98*（0.02+0.14+0.025）=18.13，实际20，调增1.87 5、公益捐赠税前可以扣除：226.5*0.12=27.18 实际10 无需调整 6、城建税和教育费附加据说扣除 所以：应纳税所得额=226.5+30+6.4+12.5+1.87=227.27 应交企业所得税=227.27*0.25=6...
应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*33%。应纳税所得额=年度的收入总额-准予扣除项目 税率还存在以下优惠政策：一般情况下，有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减...
2)赞助支出不得列支 3)通过公益团体捐增未超限,可全额扣除 4)研发费用加计扣除50%: 50*50%=25万 5)广告与宣传费限额:3500*15%=525,未超限可全额扣除 应纳税所得额:655+10-25=640 应交所得税:640*25%=160 值得注意的是:1>该企业当年毛利总额为3500-2000=1500万,按推论,增值税应缴纳1500...
企业所得税的计算方法如下：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除额 - 允许弥补的以前年度亏损额。之后，根据确定的应纳税所得额，乘以相应的税率得出应缴纳的企业所得税额。接下来，我们详细解释下计算过程。企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。计算企业所得税...
