盈利一百五十万.纳税调整后是一百万.怎么做会计分录
- 纳税调整减少项目：
1、弥补5年内亏损
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、国债利息收入免税
借：银行存款
贷：投资收益
直接在计算应纳税额所得额时扣除 - 盈利一百五十万，纳税调整后是一百万的会计分录为：
借：递延所得税资产 125000
贷：所得税费用 1250000
递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
例1.某居民企业境外设有一个营业机构,2009年境外营业机构亏损100万元,企业境内盈利为150万元;2010年境内营业机构亏损50万元,境外应税所得为100万元。(不考虑其它纳税调整)计算:企业2009年境内盈利为150万元,境外亏损100万元不得抵减境内盈利;2010年境内营业机构亏损50万元,境外应税所得100万元在弥补了境内亏损50万元...
税前年薪100万税后是796865.25元。根据相关法律规定，个人所得税的起征点已经调整为5000元，因此一百万的工资在计算所得税时应该先扣除5000元，根据一百万中的金额构成，再乘以相应部分个人所得税的税率计算出该部分需要交纳的个人所得税。一、员工工资扣税标准：1、工资范围在1－5000元之间的，包括500...
【法律分析】：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额。应纳税额=应纳税所得额×税率。月预缴额=月应纳税所得额×25%。月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12。【法律依据】：《 人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税...
2023年关于企业所得税的优惠政策主要有以下几条: 1、在规定时间内,针对小型微利企业应纳税所得额不超过一百万的部分,计算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率,而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部分,具体的计算方式是乘以百分之五十,再...
年终奖的税率根据年度综合所得计算。具体来说，全年综合收入不超过人民币六万元的部分税率为3%，超过六万元但不超过五十万元的部分税率为10%，超过五十万元至一百万元之间的部分税率为20%，超过一百万元至二百五十万元的部分税率为25%，超过二百五十万元的部分税率为35%。每个档次的应纳税所得额和对应的...
