营业税改增值税后,可能给企业带来的影响不包括
1个回答财税会计专题活动
- 得分析看从那方面讲了 营业税 是可以抵所得税的 增值税是不可以的。
从上海试点的情况看,营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面,营改增可以克服重复征税的弊端,对于大部分企业可以降低税负;尤其对于占企业总数近 70%的8.8万户小规模纳税人由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税,原本税负相对较重的小微企业成为此项改革最大的受益者。
在经济下行压力加大的情况下,营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面,试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,从非试点地区无法取得增值税专用发票,因此出现税负增加的情况。
营改增后交通运输业税负有所提升,一方面是税改前交通运输适用3%的营业税,税改后变成11%的增值税,扣抵进项税后税负仍有所提升;另一方面,交通运输业受实际操作的影响,取得增值税专用发票困难,也使得其税负有所提升。
二、营业税改增值税取得的发票抵扣
一般纳税人:支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗? 不能,但是如果你是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。
一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。
小规模纳税人:取得的试点纳税人发票能抵扣吗? 不能抵扣,小规模纳税人实施简易计税法,适用3%的征收率计税,不能抵扣进项税额。
取得的非试点纳税人发票能抵扣吗? 不能抵扣,但是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。
小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
一、减轻企业税负 营改增的核心是将以往缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税,这有助于避免重复征税。对于企业来说,税负减轻意味着经营成本的降低,从而提高企业的盈利能力。特别是在服务行业中,原本需要全额征收营业税的项目,在营改增后通过增值税的抵扣制度,有效减轻了企业的税收负担。二、促进产业...
营改增后交通运输业税负有所提升,一方面是税改前交通运输适用3%的营业税,税改后变成11%的增值税,扣抵进项税后税负仍有所提升;另一方面,交通运输业受实际操作的影响,取得增值税专用发票困难,也使得其税负有所提升。二、营业税改增值税取得的发票抵扣 一般纳税人:支付给非试点纳税人取得的发票(营业...
“营改增”使增值税税率在原来17%和13%的基础上增加11%和6%两档低税率,所以对于一般纳税人来说,“营改增”后的名义税率还是有所提高,从理论上讲,只要有充足的的进项税抵扣,税负就可以降低,但是对于一些固定成本和人力成本较高的企业,由于无法取得足够的进项税就会使税负不降反增。比如:交通运输业...
营业税改增值税在我国一些试点地区实施之后,全国的税收收入减少了将近亿元,这也意味着我国的财政收入受到了一定程度的影响,继而影响了国家在教育、医疗等方面的财政支出,在加重国家经济负担的同时还有可能会因此带来一些社会不稳定因素。三、营改增制度的应对措施1、企业要大力度推行税收筹划国家推行营改增政策的同时,企...
最大的好处,就是增值税抵扣链条完整了,可以获得更多的抵扣机会,有利于专业合作。