小规模纳税人增值税贷方有余额怎么调平
2个回答财税会计专题活动
- 科目：应交增值税，一般是贷方有余额，表明：1、还有未交税的，交税后做账冲平，2、计提多了，红字冲回。
- 增值税贷方余额表示有应交增值税，待缴纳税款后，根据缴款书，制作记账凭证，即可冲减贷方余额。
2、正常来说小规模纳税人，如果是减免税而产生的贷方余额，需要转入营业外收入 借：应交税金-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入-减免税额 这样应交税费-应交增值税科目期末无余额
科目：应交增值税，一般是贷方有余额，表明：1、还有未交税的，交税后做账冲平，2、计提多了，红字冲回。
小规模纳税人单位，年底应交增值税账户累计的贷方余额可以与借方余额对冲，如果对冲后的剩余部分为真实应交未交增值税金额，就不用动了。如果因该小规模纳税人未达到增值税起征点而享受的增值税优惠减免，享受的减免金额可以转入营业外收入，也可以转入主营业务收入。如果平时为转入，可以在年末一次性转入。
注意,假设前期税款已经缴纳了,但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。 假设是小规模纳税人,其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话,余额也就没有了。 如果转出未交增值税有余额要怎样处理?...
期初贷方余额表示未缴待缴的增值税,那这个月就会做笔缴纳税款的分录,就平了。 为负数就是上月期末留抵的税额,不用缴税。 一般纳税人企业应交税费—应交增值税科目余额一般为零。 小规模纳税人企业应交增值税期初贷方表示尚未缴纳的增值税,为负数表示多交的增值税。 (1)一般纳税人企业...
