哪些事项合并报表产生递延所得税
- 合并报表产生递延所得税的事项很多，比如：内部销售存货未实现利润、内部债权债务计提的减值准备、内部转让的固定资产使用过程中提计的减值准备和计提的折旧费用等。
一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异 计税基础一般是指个别报表中的账面价值 另外,虚机团上产品团...
7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬)8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产(账面价值:合并报表800,计税基础:个别报表1000)9、能够合理估计退货率的销售退回,会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本,而是按照差额转入预计负债中,税法上应全额确认收入,也会产生暂时性差异,...
因为会计和税法确定交易盈利过程是否完成的条件不完全相同，会计为同一控制或非同一控制，而税法判断条件为同一控制及非股权支付比例，所以以下两种情形会产生递延所得税：一、同一控制、（且）合并有对价、（且）对价中股权支付金额低于85 这种情形下，合并报表被合并方账面价值不变，计税基础为公允价值；二...
1、抵销内部销售收入：借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 把合并报表看成一个普通的报表,分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础,对暂时性...
甲公司在合并财务报表中调整抵销分录，涉及存货、固定资产、无形资产、应收账款、预计负债、递延所得税资产和负债、资本公积等项目的确认和抵销。合并财务报表中的股本、资本公积、其他综合收益、盈余公积、年末未分配利润和商誉均相应调整。对于2015年7月至12月以及2016年丙公司的个别报表，甲公司需确认丙...
