所得税的计提，怎么处理？是年底计提做账还是申报之时才来做计提分录账？
3个回答财税会计专题活动
- 税法规定：企业所得税一般实行按年计征，分月或者分季预交，年终汇算清缴。根据权责发生制及配比原则，你应该每月按照会计利润计提所得税额，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，税务部门针对你企业的情况，会让你是按月或者按季预交所得税，预交时，借：应交税费，贷：银行存款，年终税务汇算清缴时，一般都会补交所得税，借：未分配利润，贷：应交税费，借：应交税费，贷：银存即可。
- 1、每季末按财务数据计算当季应缴所得税额，按准则制定分录，将当季所得税计提出来并预缴；
2、至年末汇总当年财务数据，在次年财务结果出来后调整当年应缴所得税账户（红冲蓝补）；
3、至税务部门提交报表，申请所得额的年度清缴（多退少补）； - 所得税是按季度预缴，年终汇算。也就是说你每个季度按企业实际利润计提所得税并预缴，年度终了，所得税汇算再多退少补。
在年底12月份，企业进行所得税的计提时，需要注意利润表中的具体处理方式。例如，在九月时计提的所得税在科目汇总表上金额会在借方，但九月份期末计提的所得税需要转入本年利润，此时九月份期末的所得税无余额。因此，在编制利润表时，所得税应反映在九月份的计提上。具体来说，企业在计提所得税时，...
年底计提企业所得税时，首先需要将相关费用和收入进行年终结算。接着，将计算出的所得税费用借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金－应交所得税”账户。然后，将“应交税金－应交所得税”账户的余额，根据公司政策，贷记“利润分配－未分配利润”和“盈余公积”账户。同时，将“以前年度损益调整...
年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收...
具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。这样操作可以确保企业在该纳税年度内的财务记录准确无误。如果多计提的所得税费用跨越了纳税年度，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。首先，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。在结转时，借记...
对于本年度所得税计提的会计处理，会计人员一般计入“所得税费用”“应交税费”等会计科目，相关的账务处理怎么做？计提本年度所得税的会计分录 1、每月月底提取时：借：所得税费用 贷：应交税费——所得税 2、月底进行结转：借：本年利润 贷：所得税费用 3、下月缴纳时：借：应交税费——所得税...
