出口退税逾期申报，做免税的话增值税申报问题
2个回答财税会计专题活动
- 1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：
借：主营业务成本 -该收入*征退税率差
贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差
2、针对 那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税额转出
3、月末，随同销项税等
借：应交税金——增值税——进项税额转出
贷：应交税金——增值税——未交税金 - 原理上报，但是报完也没有用。因为你是免税申报，进项没有用途
对于未在规定时间申报出口退税的销售额，如果涉及跨年的情况，需要通过“以年度调整损益”账户进行调整。因为这些出口退税未申报的销售额已过期，不能直接进行免税申报。在这种情况下，应将其视同内销进行处理，计提相应的销项税额。具体来说，如果出口商品为一般贸易出口，应按照相应的征税率（例如17%或13%...
1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：借：主营业务成本 -该收入*征退税率差 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差 2、针对 那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：借：主营业务成本 贷：应交税金——增值税...
我觉得你是意思是出口货物未在规定的时间内申报，现在需要进行免税申报处理，对应的增值税如何处理的问题吧。如果你的出口性质是一般贸易出口，则按征税率17%或13%（如饲料等），通过进项转出完成；如果出口性质是进料加工，则按3%简易征收方法直接缴纳增值税，不能做进项转出。
正常的情况下，出口退税申报工作要在出口货物报关单上的出口日期90天之内办理。如果错过了出口退税申报的最后时限，可以在增值税纳税申报期进行免税申报，其进项税额，不得抵扣或退税，应当转入成本。出口退税逾期申报的处理方式如下：1、主动申报并补缴罚款：企业可以主动向海关申报，按照相关规定补缴逾期罚款和...
一、出口退税过了申报期限 正常的情况下,出口退税申报工作要在出口货物报关单上的出口日期90天之内办理.如果错过了出口退税申报的最后时限,可以在增值税纳税申报期进行免税申报,其进项税额,不得抵扣或退税,应当转入成本。二、外贸出口退税流程 1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部...
