补缴以前年度增值税应如何做会计分录
11个回答财税会计专题活动
- 你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的，如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入，即相当于将增值税计入收入，由于已跨年度，因此做如下分录：
借：以前年度损益调整——调减营业收入 3400
贷：应交税费——应交增值税（销项税项）3400
在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。
同时你还要补交城建税及教育费附加（如为外资企业则不用），还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。 - 由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：
1、补计提应交税费：
借：主营业务收入 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税：
借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、补缴滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
扩展资料
若金额较大，则需要采用“以前年度损益调整科目”进行调整。
以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。分录如下：
1、补计增值税：
借：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税时
借：应交税费-应交增值税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润 2.82
贷：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、补缴滞纳金：
借：营业外支出 0.14
贷：银行存款 0.14
参考资料
以前年度损益调整-百度百科 - 借：未分配利润
贷：增值税检查调整
借：增值税检查调整
贷：应缴税费——未交增值税
借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款
实际中如果觉得麻烦，可以直接
借：未分配利润
贷：银行存款 - 如果执行企业会计准则和企业会计制度的：
1、计算应补缴增值税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷：应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
4、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整【摘要】
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？【提问】
如果执行企业会计准则和企业会计制度的：
1、计算应补缴增值税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷：应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
4、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整【回答】
如果执行企业会计准则和企业会计制度的：
1、计算应补缴增值税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷：应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
4、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整【回答】 - 增值税不属于本年利润的范畴，因为发票是假的，涉及到的是不止是税金的问题，而是整个的成本问题，应该算07年的利润，如果当年有利润，还要加上一个当年的所得税，如果亏损可免谈
- 进项税额转出的会计分录:
借：应交税金－进项税额
贷：应交税金－进项税额转出
结转时
借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税 - 借：以前年度损益调整贷：应交税金。但如果你家利润金额很大，此笔在你单位来说，非常小，也可以在当期调整。
- 如果是少计收入补交的话
借：银行存款或现金
贷：以前年度损益调整-收入
贷：应交税金-增值税
交的时候
借：应交税金-增值税
贷：银行存款 - 借：应缴税费--增值税--税务检查调整
贷：银行存款 - 同意
网络观点的说法。
借
；以前年度损益调整
应交所得税
应交增值税
贷；银行存款
借；本年利润
贷；以前年度损益调整 - 因为你是补交增值税，可能是两种情况：一种是你们已做了收入，而因不是开的 而没有提销项税。二种是有些相关运费用等不允许抵扣，造成的补交吧，如是这样的情况：借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税费——应交增值税（销项税项）3400
借：利润分配3400
贷：以前年度损益调整3400
交纳完做：借：应缴税费--增值税--已交 3400
贷：银行存款 3400
5、税额的抵扣：在纳税申报期，将销项税额与进项税额进行抵扣，计算应纳税额，借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；6、纳税的会计处理：根据抵扣后的应纳税额进行纳税，借记“应交税费-应交增值税（应纳税额）”，贷记“银行存款”或“其他应付款”。
1、根据税务部门的补缴通知或自查结果，确定补缴增值税的金额。2、在会计账簿中，以补缴通知或自查结果为依据，借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，以反映补缴增值税的资金流出。3、如果补缴增值税涉及到以前年度的损益调整，还需要进行相应的会计处理。例如，如果补缴的...
借：以前年度损益调整 贷：应交税金—增值税 正确的会计处理:借:以前年度损益调整(或主营业务成本,但涉及到税的问题,一般不许你在本年税前列支了) 贷:应交税费-增值税检查调整 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税 到时补交税金: ...
在处理补缴以前年度的增值税及滞纳金时，需遵循以下会计分录：首先，借记“其他应收款”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，以及借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“增值税检查调整”科目。这一步骤的目的是确认并计量因未缴增值税而产生的调整金额。接着，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记...
在补交以前年度的增值税时，首先应将相关费用计入“应交税金--纳税检查”科目，以反映该笔税费的暂时性负债。具体操作步骤如下：借记“应交税金--纳税检查”科目，贷记“银行存款”科目。这一操作旨在记录补交增值税的实际支出。在计提时，为了调整财务报表，需将已计入“应交税金--纳税检查”的增值税...
