补缴上年度增值税的会计分录

1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷:应交税费-应交增值税 2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润 2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出 0.14
贷:银行存款 0.14

当然要调整收入到利润了
会计处理：
1、借：（当时你没记收入而记到的别的资产负债科目） 卖废料收入的钱
贷：以前年度损益调整 卖废料收入的钱
2、借：以前年度损益调整 流转税的税金
利润分配-未分配利润 所得税的税金
贷：应交税费 补交的税金
3、借：营业外支出 滞纳金和罚款
贷：应交税费 滞纳金和罚款
会计分录做在2009年清算的当月，并在2008年度会计报表中直接把分录1中的金额加到营业外收入档，分录2中的“以前年度损益调整 ”金额加入营业外支出档，分录3中的金额在09年年度申报时要调增即那是10年汇算清缴时的事了。

扩展资料：
有关以前年度的损益调整属于会计差错更正，笔者认为可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析。
（一）日后事项的损益调整
如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科--增值税
参考资料来源：百度百科--年度损益调整

由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：
1、补计提应交税费：
借：主营业务收入 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税：
借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、补缴滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款

扩展资料
若金额较大，则需要采用“以前年度损益调整科目”进行调整。
以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。分录如下：

1、补计增值税：
借：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税时
借：应交税费-应交增值税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润 2.82
贷：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、补缴滞纳金：
借：营业外支出 0.14
贷：银行存款 0.14
参考资料
以前年度损益调整-百度百科

1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税
贷:应交税费-应交增值税
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补缴增值税
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出
贷:银行存款

拓展资料：
计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。
会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
参考资料：
百度百科词条 会计分录_

如果这部分税是被查出来的，直接补交，就是你进项有不合理低扣了，全是你低了的情况或者收入少记了被查出来。如果是收入少记可能涉及到以前年度损益调整。如果金额较少也可以不考虑。如果涉及以前年度损益调整。那个复杂一点。（在这里就不说了，你想问我可以告诉你）。如果是因为多抵了进项（进项不允许低扣的情况下）。你可以这样做
借：应交税金--应交增值税 100
贷：银行存款 100
借：生产成本100
贷：应交税金--应交增值税100
如果涉及罚金的情况下，以应的罚金只能走营业外支出。。。

1、补计增值税时
借:应收帐款
贷:以前年度损益调整 47
应交税费-应交增值税(销) 2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、交纳滞纳金处理
借:以前年度损益调整 0.14
贷:银行存款 0.14
4、调整未分配利润
借:以前年度损益调整 2.68
贷:利润分配-未分配利润 2.68(2.82-0.14)

1、补计增值税时
借:应收帐款 49.82
贷:以前年度损益调整 47
应交税费-应交增值税(销) 2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、交纳滞纳金处理
借:营业外支出 0.14
贷:银行存款 0.14
4、调整未分配利润
借:以前年度损益调整 47
贷:利润分配-未分配利润 47

补缴增值税和滞纳金的会计处理