一般纳税人，报损库存商品后，所得税怎么计算及会计处理方法
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- 借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
所得税的处理看看你是不是税务机关认可的损失，如果是前者可以抵扣，没有认可的需要调增。
贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）所得税的处理看看你是不是税务机关认可的损失，如果是前者可以抵扣，没有认可的需要调增。
你们现在不需要进项税额转出，因为你们就没有抵扣过这批产品的进项税，所以无需转出。账务处理为 借：待处理财产损益 贷：库存商品 处理时 借：管理费用 贷：待处理财产损益
对于一般纳税人而言，处理库存商品的报损时，会计分录应这样记录：首先，记录库存商品的盘亏情况，分录为：借：待处理财产损益 117 贷：库存商品 100 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17 这里，“待处理财产损益”科目用于记录因盘亏或毁损等原因导致的财产价值减少，117元即为库存商品的报损...
既然进口的时候是小规模纳税人，那么就没有形成进项税，你们有进口关单之类的票据是可以证明的，所以不需要做进项税转出。库存商品报废，是要形成营业外收入的，这是企业的非正常损失，报废之前要和税务局专管员备案，是否可以在所得税税前列支，要看税务局审批结果了。
报损申请需要向税务局进行备案，并由税务局进行实地核实。如果情况属实，税务局会同意在计算所得税时将报损费用列支为税前扣除。如果忽略库存调整，在认定为一般纳税人后，一旦遇到税务稽查，可能会遇到麻烦。因此，正确处理库存商品报损对于企业税务合规具有重要意义。及时调整库存，根据实际情况申请报损，...
