汇算清缴：分支机构就地预缴的所得税是否要放入汇算清缴
2个回答财税会计专题活动
- 老是显示本年累计实际已预缴的所得税额与征管系统数据不符合。
这个情况我今年也是碰到了。
电子申报时，你填写的全年交缴所得税金额。
系统自动与当年征管系统核对，如果不一致就弹出此对话框。
今年我的情况是，把分公司处预缴的所得税季度申报表及扣税款的凭证，另外再写一个情况说明，交到专管员处，这个情况其实蛮普遍的，所以就是由专管员另外帮我申报的，从他们另一个系统里申报的汇算清缴，好像是这样的~~~~ - 我也碰到同样的问题，我们这个要命的专管员都搞不明白，你说还有人知道吗？
按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
（一）分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。分支机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010440项“分支机构预缴所得税”、1010449项“分支机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”...
2）在经济特区、上海浦东新区、以及本部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的15%就地预交。3）总机构各成员企业盈亏相差悬殊，就地预交税款与集中清算结果差额较大的，可由总机构报国家税务总局批准后，对个别影响较大的成员企业就地预交的比例予以适当调整。2.亏损弥补：分公司在总...
若非跨地区经营，则不执行“就地预缴”企业所得税，且汇算清缴也不在分支机构所在地缴纳，除非税法有特殊规定。税款预缴时，根据当期实际利润额，应按法律规定计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。若在规定期限内按实际利润额预缴有困难，经总机构所在地...
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。三、计算分摊税款：按照《...
