账面价值大于计税基础与递延所得税有什么联系？

账面价值高于计税基础，表明本公司净资产较高，即盈利能力较强，未来需缴纳的所得税较多，就有递延所得税了。公司会计编制的资产负债表中资产的账面价值高于我税务局批准的资产价值，相当于资产负债表左侧金额的增加，且资产负债表不平坦。为了平衡双方，相应增加赔偿责任。该负债为递延所得税负债账户。拓展资料：1.账面价值（账面价值、账面价值）是指按照会计原则和方法计量的企业价值。《国际估价准则》指出，企业的账面价值是企业资产负债表上反映的企业所有资产（不包括折旧、折旧和摊销）与企业所有负债之间的差额。同义词。账面价值是指该科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额，即固定资产和无形资产的账面余额与其累计折旧和累计摊销的差额。2.对于股份公司：账面价值。对于固定资产：账面价值=固定资产减值准备原价计提累计折旧（即：固定资产净值）。账面余额=固定资产的账面原价；账面净值（固定资产净值）=固定资产折旧值=固定资产原价计提的累计折旧。与此相关的还有两个令人困惑的概念，即“净固定资产”和“净固定资产”。它们之间的关系用公式表示：固定资产净值=固定资产原价累计折旧；固定资产净额=固定资产减值准备净额。3.对于企业的其他资产，仅涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值为扣除减值准备后的金额；账面余额是各账户余额的金额。债券的账面价值为：债券持有人的实际投资金额，等于债券价格减去应计票面收益，即债券账面余额减去相关备抵项目后的净额，因此债券投资的账面价值为：账面余额扣除减值准备后的金额。例如：固定资产账面价值：固定资产成本减去累计折旧和累计减值准备后的金额。长期债券投资的账面价值为：账面余额减去减值准备金额。其中账面余额=面值+应计利息+未摊销溢价（或未摊销贴现）。