无发票暂估入帐的固定资产计提折旧没有进行纳税调整
1个回答财税会计专题活动
- 你好！
一般情况下不会罚款，但要做纳税调整，这个折旧不能税前扣除。
如果对你有帮助，望采纳。
对未取得发票的暂估固定资产，即使会计上计提了折旧，但企业所得税处理时，因没有取得符合规定的票据，计提的折旧不能税前扣除。
（2）如果暂估的成本和发票不一致，则涉及调账，根据《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南规定：“已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。”具体处理为：借...
A企业遇到固定资产未发票问题，需根据不同情况处理。在固定资产达到可使用状态但未拿到发票时，可暂按合同金额入账并计提折旧，但需在12个月内调整。若12个月内取得发票，所得税汇算清缴时，应按发票金额调整原暂估值和折旧额。若12个月后取得，宁波12366建议调整计税基础和折旧额。【风险点睛】处理这类...
未取得发票的固定资产同样需要计提折旧。新买固定资产没开发票，可以通过以下四种办法进行账务处理：1、是做资产盘盈 ；2、是找公司开发票给点 ；3、找资产评估公司进行评估，通过暂估报告进行处理；4、通过购买的合同进行处理。很多时候企业在生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。...
《细则》规定，纳税人的固定资产应当从投入使用的次月起计提折旧，而并未强调该固定资产是否一定要取得发票，且《企业所得税税前扣除办法》也提到可调整固定资产价值的一种情况，即根据实际价值调整原暂估价值。从此条规定似乎可以推断出，未取得发票而暂估价值入账的固定资产，其计提的折旧也可以在税前扣除...
