上个月计提工资数和这个月实际的应发工资不一样怎么做分录

1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资

扩展资料：
注意事项：
不能清楚地表明应记入的会计科目的名称和方向。为了便于登记账簿，需要根据原始凭证反映的不同经济业务，加以归类和整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录，并将相关的原始凭证附在后面。这样不仅可以简化记账工作、减少差错，而且有利于原始凭证的保管，便于对账和查账，提高会计工作质量。
记账编制凭证是根据账簿记录和经济业务的需要编制的一种自制原始凭证。记账编制凭证是根据账簿记录，把某一项经济业务加以归类、整理而重新编制的一种会计凭证。例如在计算产品成本时，编制的制造费用分配表就是根据制造费用明细账记录的数字按费用的用途填制的。
参考资料来源：百度百科-会计分录
参考资料来源：百度百科-计提
如果是计提的工资大于实发的工资：
借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资

账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬
上个月计提工资数和这个月实际的应发工资不一样的账务处理有：
1、上个月的工资多计提了，需要冲回多计提的部分：
上个月计提时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
冲回多计提的工资时：
借：应付职工薪酬
贷：管理费用-工资
2、实际应发工资比计提的工资数大，需要补回少计提的部分：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
上个月计提工资分录：
借:管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000

这个月的实际工资数额是12000 怎么做分录;
借：应付职工薪酬 12000
贷：银行存款（或库存现金） 12000

差额部分可以在本月补提。
借：管理费用——工资2000
贷：应付职工薪酬 2000

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上个月计提工资数和这个月实际的应发工资不样，如果提多了，可以冲红字。
如果上月计提工资提少了，可以补提差额。
借：管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等） XXX(蓝字或红字）
贷：应付职工薪酬 XXX蓝字或红字）
上述例子中（提少了）的情况就可以做补提2000元的分录如下：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
这种情况你只要补计提就行，即：
借：管理费用——工资2000
贷：应付职工薪酬 2000
反之，如果你本月实际发放的工资额比上月计提的少，你本月少计提相应部分。
1、上月计提工资10000元：
借：管理费用--10000
贷：应付职工薪酬--10000
2、本月实发工资12000元：
借：应付职工薪酬----10000
管理费用---2000
贷：银行存款---12000
1、上月计提工资10000元：
借：管理费用--10000
贷：应付职工薪酬--10000
2、本月实发工资12000元：
借：应付职工薪酬----10000
管理费用---2000
贷：银行存款---12000

上个月计提工资数和这个月实际的应发工资不一样怎么做分录

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