增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证？
2个回答财税会计专题活动
- 可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证。
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税—销项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
2、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税
3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。 - 销项税是开发票时产生的
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
进项税是认证之后记账
借：主营业务成本/费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款
月底计提的时候，如果销项税大于进项税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果进项税大于增值税，可以不做凭证，只是应交增值税科目余额为借方
报表上应交税费可能是负的，没什么太大问题
我是这么做的
1、发生销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应纳增值税—销项税额 2、购进原材料时 借：原材料 借：应纳增值税—进项税额 贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出 借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出 二、月末结转 1、月末，增值税经...
进销税互抵是指在进货和销售过程中，增值税的进项税额和销项税额可以相互抵扣。详细解释如下：在 ，增值税是一种流转税，对于每一个商品或服务的生产、销售环节都会涉及到增值税的缴纳。当企业购买原材料、设备或服务时，会支付增值税，这部分被称为进项税额；而当企业销售产品或提供服务时，会收取含...
对于一般纳税人而言，其计算税额的方式是用当期的销项税额减去当月的进项税额，按其差额缴纳增值税。因为一般纳税人是按增值的金额来确认增值税的，其销项减去进项的部分，才是实际增值的部分，针对该项收入交税。所以可以相互抵减。
进项税额是企业在购进货物或接受服务时支付的增值税额，而销项税额则是企业在销售货物或提供服务时向客户收取的增值税额。两者在增值税的计算和缴纳中起着重要作用。一、进项税额 进项税额是指企业在生产经营过程中，购进原材料、商品、接受劳务或服务等所支付的增值税额。它是增值税计算中的一个重要环节...
在月末，进项税额和销项税额无需结转。只有在年末时，需要关注增值税的年度结转：如果12月份的增值税需缴纳，应将未交增值税转出。之后，再将销项税、进项税、未交增值税转出等项进行相互结转，最终结果为平账，而未交增值税科目如果有贷方余额，则表示需缴纳的税款。若12月份的增值税有留底，则将销项税...
