季度所得税计提会计分录
4个回答财税会计专题活动
- 那我计提季度所得税是不是就是用12069.23*0.25=3017.31缴纳所得税啊？
是的。但你的本年利润为何与利润总额不一样呢？
结转的时候，是不是还要做
借：本年利润 3017.31
贷：所得税费用 3017.31
是的。
利润表，季报表里3月的本年利润科目到底应该填多少啊？
利润表中没有本年利润，是利润总额。填12069.23，净利润是利润总额减去所得税后的金额，即9051.92（ 12069.23-3017.31=9051.92）。 - 季度所得税计提会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为：
企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。 - 本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税 - 借：所得税费用
贷： 应交税金-应交-所得税
计提金额，可按所得税申报表数据为准。
计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 季度预缴企业所得税的计算方法 企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计...
第一步是计提所得税。企业需要根据本季度的盈利状况，计算应缴纳的所得税金额。这一环节，需要通过会计分录将所得税费用记入账目。具体做法是将“所得税费用账户”作为借方，表示增加了费用；“应交税费——企业所得税账户”作为贷方，表示产生了应缴的税费。第二步是...
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 计提时 ：借 所得税费用 贷 应交税金-应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税 贷 现金 （银行存款）要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分...
计提所得税会计分录填写方法，根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计提，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。2、按季缴纳所得税，借：应交税费--应交...
