坏账准备要计提递延所得税资产吗
2个回答财税会计专题活动
- 因为在税法上不认各种的准备，各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。
在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。 - 新税法实施前，有千分之5的余额，不应确认递延所得税资产；超过部分及新税法实施后计提并纳税调增的部分，应确认递延所得税资产。
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则借：坏账准备贷：应收账款假如到年末，无其他纳税调整，则借：所得税费用贷：...
由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：1、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准...
同时坏账准备计提递延所得税资产,借:递延所得税资产,贷:所得税费用。坏账准备: 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末...
当企业计提坏账准备后，需要对应调整递延所得税资产。这是因为坏账准备计提会导致应收账款的账面价值减少，进而影响资产的计税基础，进而产生递延所得税资产。具体处理时，应当结合企业实际情况和税法规定来进行。具体操作步骤如下：1. 在计提坏账准备时，企业会借记坏账准备账户，贷记应收账款账户。此时，...
