本年计提的坏账准备会形成递延所得税资产吗
1个回答财税会计专题活动
- 会的。计提坏账准备产生资产的账面价值小于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异。在该暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
1.企业在提取坏账准备时，应借记（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失...
应收账款计提的坏账准备涉及的递延所得税资产处理，主要涉及以下几个步骤：首先，当企业提取坏账准备时，如果本期应提金额大于账面余额，会借记“资产减值损失——计提坏账准备”，贷记“坏账准备”。相反，如果应提金额小于账面余额，则需借记“坏账准备”，贷记“资产减值损失——计提坏账准备”，以保持余...
计提坏账的时候，会导致信用减值损失增加，同时会导致坏账准备增加，账务处理是，借：信用减值损失，贷：坏账准备。因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是，借：递延所得税资产，贷：应交税费—应交企业所得税。
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。坏账准备在财务处理时已经计入当期损益，冲减当期利润。但新企业所得税法并不认可这一项费用，只有在...
