合并报表里的递延所得税固定资产卖给子公司改为投资性房地产怎么理解

合并报表里的递延所得税固定资产卖给子公司改为投资性房地产怎么理解

因为乙公司对投资性房地产按公允价值计量，不计提折旧，但税法是要求按年计提折旧的，形成应纳税暂时性差异，所以乙公司会确认递延所得税负债。合并报表已计提折旧，应纳税暂时性差异消失，所以要冲回递延所得税负债。

合并财务报表,怎么理解递延所得税资产100

首先明确合并报表中不认可内部债权，自然不存在相关的坏账准备及递延所得税资产，因此连续编制合并报表时，应将上年个别报表中计提的递延所得税资产继续抵销，调整其对年初未分配利润的影响。然后将个别报表中当年由内部债权变动引起的递延所得税资产变动相应抵销，即：个别报表中递延所得税资产调增，抵销分...

合并报表中的递延所得税为什么只有资产而没有递延所得税负债呢

一，因时间性差异多交税的时候就会形成递延所得税资产。比如你的利润是100，但是你计提了10坏账损失，所以你的实际利润应该是110，税法上这些计提也需要调整纳税，所以你会计帐的所得税费用是100*25%=25，但是你应缴所得税是110*0.25=27.5，这2.5就是递延所得税资产，等你下次把坏正损失转回来...

合并财务报表的递延所得税

1、因为首先作为甲公司个体这个会计主体来说，对乙公司的坏账准备25万元，在甲公司的个别报表上形成递延所得税资产6.25万元（25*25%）,分录为：借：递延所得税资产 6.25万 贷：所得税 6.25万 2、其次，在编制合并报表时，因为甲公司是乙公司的母公司（100%），则他们之间的关联交易要抵销...

合并报表中被合并的公司需要确认递延所得税资产吗?

在合并报表编制中，被合并的公司确实会涉及递延所得税资产的确认问题。递延所得税核算的是暂时性差异对所得税的影响，而合并报表中的资产负债项目因为账面价值与计税基础的差异，自然就会产生暂时性差异。因此，合并报表中需要确认递延所得税资产，以反映这部分差异对所得税的影响。要理解这一点，关键在于...