福利企业可以免征哪些税收

国家针对福利企业的税收优惠政策主要有三种：
一、是税务机关按福利企业实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税，实际安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额，由县级以上税务机关按照单位所在县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

二、是福利企业支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
三、是福利企业进口适合残疾人操作的生产设备，经审核批准可享受残疾人专用品进口减免税政策。
扩展资料：
享受税收优惠政策单位的条件
(一) 依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
(二) 月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%)，并且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。
(三) 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(四) 通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(五) 具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
参考资料来源：浙江省民政厅-福利企业可以享受的优惠政策是什么

财政部、国家税务总局近期下发了《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税〔2006〕111 号）、《 财政部、国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税〔2006〕135 号）,对福利企业税收优惠政策进行了调整和完善，并将我市列为试点城市。为此，大连市地税局下发了《大连市地方税务局关于贯彻落实现行福利企业税收优惠政策的实施意见》（大地税发[2006]144号）。为便于了解和掌握政策调整变化的主要内容，现将有关新福利企业税收优惠政策解析如下:
一、调整完善后的福利企业优惠政策
营业税、增值税：按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税或减征营业税，每位残疾人员每年可退还增值税或减征营业税数额为3.5万元。
企业所得税：采取成本加计扣除的办法，按企业实际支付给残疾的职工工资加计一倍在企业所得税前扣除。
二、享受税收优惠的福利企业范围
（一）举办部门由社会各种投资主体设立的各类所有制内资企业（不含个体经营）。
（二）认定条件
1.企业实际安置的残疾人员占企业在职职工总数的比例必须达到25％及以上。
2.企业依法与安置的每位残疾人员签订一年以上的劳动合同。
3.企业依法为安置的每位残疾人员参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险，并及时、足额缴纳社会保险费。
4.企业通过银行（包括信用社等开办代发工资业务的金融机构）向安置的每位残疾人员支付不低于所在县（市）最低工资标准的工资。
5.上述残疾人员，是指持有《 人民共和国残疾人证》并注明属于视力残疾、听力残疾、语言残疾、肢体残疾和智力残疾的人员和持有《 人民共和国残疾军人证（1 至8 级）》的人员。残疾证件省内有效。
（三）行业范围：享受营业税优惠政策的纳税人为从事属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）业务的企业。
享受增值税优惠政策的纳税人为生产销售应征增值税货物或提供加工、修理修配劳务的工业企业。但企业生产销售消费税应税货物、外购后直接销售货物、委托外单位加工货物以及从事商品批发、零售的企业不适用上述税收优惠政策。
享受企业所得税优惠政策的行业范围同流转税。
三、新老政策区别
1.调整了税收优惠方式——改比例减免为定额减免
原政策规定，全额免征营业税、增值税及企业所得税（或减半征收企业所得税）。新政策规定，按每人每年3.5万元减征营业税、按企业实际支付给残疾职工的工资加计一倍在企业所得税前扣除。
2.扩大税收优惠的残疾人员范围——由“四残”增加为“五残”
享受税收优惠政策人员的范围在原“四残”即盲、聋、哑和肢体残疾的基础上增加了智力残疾人员。
3.扩大了享受优惠政策的企业范围——由民政福利企业扩大到所有安置残疾人的内资企业
原政策规定，只有由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，才可以享受福利企业政策。新政策取消举办部门的规定，对社会各种投资主体设立的各类所有制内资企业，安置残疾人员且符合规定条件的，均可享受税收优惠政策。
4.降低了安置比例——由35%降至25%
原政策规定，安置“四残”人员应占生产人员35%以上。新政策规定，安置残疾人占职工总数的比例应达到25%。
5.更好地保障了残疾人员的利益——必须缴纳四险且通过金融机构代发工资
原政策规定为残疾人员缴纳基本养老保险，即可享受优惠政策；新政策规定，企业依法为安置的每位残疾人员缴纳四险，与原政策相比增加了基本医疗保险、失业保险和工伤保险三个险种，并规定企业必须通过银行向安置的每位残疾人员支付不低于所在县（市）最低工资标准的工资，以保障残疾人员可以及时足额地领取工资。
6.更好地发挥了税收政策的导向作用——兼顾了安置的相对比例和绝对数
原福利企业税收优惠政策将安置比例是否达到规定要求作为减免税资格的认定标准，而没有考虑安置人员的绝对数；新政策兼顾了安置比例和安置人员两方面因素，较好地堵塞了政策漏洞。首先，达到比例方可减免，有利于残疾人集中就业，便于企业管理及税收征管；其次，按照安置人数确定减免税额，可以鼓励多吸纳残疾人员。因此，新政策可以鼓励企业多安置残疾人员，并使其集中、稳定就业，充分发挥了税收优惠政策引导残疾人就业的导向作用。