预收帐款如先做收入且申报了增值税，过后又开发票应做如何处理

个人认为,应该现在确认收入.
你挂在预收帐款科目,迟早都要确认收入的.现在还是小规模纳税人,税率为3%.变为一般纳税人后,税率为17%,否则还要占用以后的进项税额进行抵扣.
现在你开具普通 来,保存好,如果客户需要发票你就给他呗.普通发票他又不用抵扣,也不存在失效的问题.保险的做法就是和客户沟通一下,现在开出来吧.
至于交税的问题,总是要交的嘛.如果以后确认收入,你要考虑到进项抵扣问题.是否有相应的进项票进来,税负要做到几点等等.
如果按上面回答所说用红字冲销的方法也不合适.首先红字开具的程序比较烦琐,另外因为企业是从小规模转入一般纳税人的过度阶段.在实际申请时会很难的.

开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回，然后按发票再做销售即可，申报时，将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。
预收货款但未开发票时，做分录如下
借：银行存款 xxx
贷：预收账款 xxx
次月开发票确认收入，分录
借：预收账款 xxx
贷：主营业务收入xxx
如果是一般纳税人，要做税金，这里不知道你单位什么情况，所以省略了税金。

扩展资料：
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1、“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2、“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。

参考资料来源：百度百科-预收账款

预收货款但未开发票时，做分录如下
借：银行存款 xxx
贷：预收账款 xxx
2.次月开发票确认收入，分录
借：预收账款 xxx
贷：主营业务收入xxx
如果是一般纳税人，要做税金，这里不知道你单位什么情况，所以省略了税金。

建议未开发票之前不要确认收入.否则开了发票还得重复交税.
因为你要转成一般纳税人.所以,楼上的建议会相当的麻烦,而且处理不好根本无法红冲.还是在确认收入上慎重一些好.

开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回，然后按发票再做销售即可，申报时，将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。

到税务局管理员那里备案一下，最起码提前让他知道这么件事情。

等到开发票的那个月份填报申报表的数据和开票系统数据不符的时候需要管理员在申报表上签字，然后到大厅人工申报。不要用网上远程申报！

最保险的办法是提前跟管理员咨询一下，这都是政策允许的！建议沟通前要想好这么做的理由--理由当然不能是为了节税或避税啊……要合理