为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债
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- 不理解，就记住这句话吧。
可以这么想：
能够形成负债的，对应科目一般都是成本费用。
负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。
相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。
如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。
现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加。
以上分析并不是特别严谨，供理解记忆使用。
因为资产账面价值小于计税基础，也就是说贷方金额比借方金额大，所以借方要借计差额，而借方表示资产增加，所以借记递延所得税资产，形成递延所得税资产。同理，如果资产账面价值大于计税基础，借方大于贷方，要是分录平，必须借记递延所得税负债，也就是形成递延所得税负债。非同一控制下的企业合并中，因...
负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
可以这么想：能够形成负债的，对应科目一般都是成本费用。负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响...
如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。
在会计处理中，当资产的账面价值小于其计税基础时，账面上的贷方金额大于借方金额，这意味着需要在借方记录差额，以保持会计记录的平衡。按照会计准则，这种情况下应借记“递延所得税资产”，从而形成递延所得税资产。反之，如果资产的账面价值大于其计税基础，即贷方金额大于借方金额，为了使会计记录平衡，...
