中小企业如何有效应对社保入税？

目前企业参保率低原因主要为三种
一、低收入者不愿意缴纳社保的原因：
1、对延长退休年龄迟延享受退休待遇持不乐观态度；
2、大部分企业按照社保最低基数缴费，以降低经营成本；
3、社保费用比例高，到手的工资难以改善现有的生活水平。
二、对于劳动密集型企业不愿意缴纳社会保险的原因：
1、税收科目多负担重，企业盈利低，难以承担社会保险缴纳的责任；
2、实发工资中扣除个人社会保险后，低于同行业标准难以招到员工；
3、企业和员工为追求彼此的共同利益，同意不缴纳社保。
三、对于行政或审判部门的原因：
社保执法部门如果主动依法履行追缴职权，将与成为企业和员工形成对立，“民不告官不究”就自然形成了常态。
如果“民告了，官究了”，行政处罚措施对于企业“雪上加霜”还是“倾家荡产”，还是稳定就业格局，实践中难以把握。
随着2019年1月1日的到来，对于合规的企业，无论是社保机构还是税务局征收，全员都已依规参保，不受任何影响。但这样的企业，又能占到多大比例呢？
而对于经营困难的企业或许只有两个选择，要么将缴纳社保费用转嫁到职工身上，要么走向破产关门。而劳动者最关心的是，到手工资会保持不变吗？会减少吗？
破产能逃避吗？
按照《企业破产法》的规定，社会保险属职工劳动债权，优先清偿。如果你真的就因为全员参保而申请破产，你的破产申请法院会受理吗？这是首先要考虑的问题。
以劳务派遣形式转嫁社保风险？
1、《劳务派遣暂行规定》第四条规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。派遣人数比例已经明确，转嫁的风险有限。
2、《劳务派遣暂行规定》第七条和第八条均规定，派遣公司应当按照国家规定和劳务派遣协议约定，依法为被派遣劳动者缴纳社会保险费，并办理社会保险相关手续。
因此，派遣公司无力消化被转嫁的社保风险。
将劳务派遣转为劳务外包，社保缴纳义务转嫁给外包公司，可行吗？
按照《劳务派遣暂行规定》第二十七条的规定，用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理。也就是说对于名为外包实为派遣的劳动用工，连带责任是逃不掉的。外包服务公司作为用人单位，在金税三期的大数据系统中，也无例外地必须给员工缴纳社保。
破社保入税后，企业应如何应对？
面对这样政策变化，我们能做些什么？
最简单粗暴的方法，就是严格根据法律规定依法缴纳社保。当然，这种情况下，企业将会面临大幅度的成本增加，但是本就是作为一个企业的社会责任。
也许，会有企业说我们无力承担，如果真的依法缴纳社保，企业就要关门了，员工就要失业了，那还有意义吗？又或者，员工也不愿意缴纳社保，那该怎么办？
面对“社保入税”这项政策变化，我们能做些什么？
最简单粗暴的方法，就是严格根据法律规定依法缴纳社保。当然，这种情况下，企业将会面临大幅度的成本增加，但是本就是作为一个企业的社会责任。
1、非全日制劳动合同关系
这种用工模式和劳动关系不同，它也属于劳动关系，所以社保还是要缴纳的，但是可以只缴纳工伤，除此之外，但是它还有明确的特点：
第一，双方可以随时终止合同，不需要支付任何经济补偿；
第二，工作时间每天平均不超过4小时，每周不超过24小时；
第三，不得约定试用期；
第四，工资支付周期不能超过15天；
第五，小时计酬标准不得低于当地最低小时工资标准。
Tips
主要注意书面约定工作时间，因为非全日制最重要的特征就是工作时间，一旦工作时间没控制好，就会被认定为是全日制用工。
2、劳务用工关系
这种用工模式有两种情形：
一种是不属于劳动者的用工，比如实习生、已经享受养老保险的退休返聘。这种因为身份原因，被认定为劳动关系的可能性较小。
还有一种情形就是身份是劳动者，但是双方是个人劳务承包关系。比如公司找着一个下岗员工承包公司绿化。要求他根据领导要求每天定时浇水施肥。
这种情况下，风险较大，一旦没有操作好，符合了劳动关系的三要素，就会被认定为劳动关系。
Tips
1、尽量找非劳动者，比如实习生、已享受养老保险的退休人员；
2、不搞公司员工内部承包；
3、不对其进行管理；
4、购买一定保险降低类工商风险。
3、劳务派遣关系
劳务派遣虽然不属于劳动关系，但是由于政策原因，特别是2012年之后，不仅成本很高，风险也大。从政策上来讲：
第一，劳务派遣受临时性、辅助性、替代性三性限制；
第二，比例限制，人数不能超过10%；
第三，连带责任；
工伤，离职经济补偿金，虽然法律规定有用人单位（劳务派遣单位）承担，但是实际上，大多还是实际由用工单位承担。
Tips
除了上面几点还要注意：
1、需要找有资质的劳务派遣机构；
2、确定具体派遣名单签订劳动合同，避免认定事实劳动关系；
3、尽量与派遣单位约定“任意退回”的派遣机制。
4、外包关系
所谓外包，是指公司将一部分业务发包给有资质的供应商来提供服务。这个过程是以供应商提供的服务为导向，而不针对具体的个人。
比如，客户公司想要一个班车接送服务，那么运输公司就需要提供一辆班车，并配备司机，以保证客户公司的员工上下班有班车可以使用。这与具体安排哪个司机并没有特别大的关系。
自从劳务派遣被限制，外包业务就如同雨后春笋般出现了。很多劳务派遣公司更是一转身就成了外包供应商。外包的风险就于如果操作不当，容易变成“假外包真派遣”。
Tips
1、寻找有相应资质的外包提供商（关键看经验范围）；
2、不对服务人员进行管理；
3、明确提供服务人员，以便被认定事实劳动关系。
5、平台用工关系
平台用工虽然属于新进用工模式，其实并没有脱离法律的框架。它指的是企业将业务分派到平台，然后由个人从平台上承接相应业务的行为，比如滴滴、京东众包等。
这种情况下，原则上不会被认定为劳动关系。
Tips
平台用工的情况下，不要对服务人员进行管理。
6、内包关系
即公司内部分裂出一部分人员，分别成立小微企业，并以小微企业的名义承接企业分配的业务。员工在小微企业内部可以是缴纳社保发放工资的员工，也可以是享受小微分红的合伙人。
目前，全国已有不少园区有政策奖励，即可以帮助企业即合法的解决社保问题，又能降低相应税收成本。
Tips
这种情况下，由于是公对公的合作，所以原则上不会有事实劳动关系的问题。
但是，由于此种情况需要企业内部组织重启，将涉及员工的劳动关系处理、内部业务职能拆分，组织结构优化等一系列的问题，需要进行缜密的筹划和准备方可实施。

今年，国家宣布于2019年1月1日起，社保将由税务部门征收！这犹如一颗重磅炸弹，激起了层层波澜。那些从来没有为职工缴纳过社保，或者只按照最低缴费基数为职工缴纳社保的企业慌得一比，惶惶如丧家之犬，感觉大祸临头。
题主所说的社会保险费由税务部门统一征收后，中小企业的负担将会进一步加重，员工实发工资将会进一步缩水，理论上很多的中小企业确实会出现这种现象，因为以最低基数缴纳社保与以实际收入缴纳社保之间有着不小的差距，更不用说以前从来没有为职工缴纳过社保的企业，笔者也曾写过文章专门计算过这其中的差异。

在税务机关征收社保之前，其实我们最应该谴责的就是那些从来没有为职工缴纳过社保的企业，那些不足额为员工缴纳社保的企业虽然是有些违规，但起码单位还是给员工缴纳了社保，起码员工以后退休能够老有所依，而那些从不为职工缴纳社保的就比较可恶了，其中那些临近退休，却由于社保缴费年限不足，从而导致要补缴一大笔费用的职工是最可怜的，有人或许说可以让原单位补缴，但是万一以前的单位没有了呢？要知道一些小企业的生存期是不长的。

重点来了

昨天的国务院会议听取了群众的呼声，提出了不增加企业负担这个大前提，并且由于社保资金比较充足，可以考虑适当的调低社保费率。这对中小企业，特别是一些效益不是很好的中小企业来说不啻于一个天籁之音啊。现在的社保征收费率，不含公积金，大多数地区都要在40%左右，这部分可实实在在的是企业的净利润啊，因为它是在税前的，假如征收费率真的能够下调，那省下来的可就是企业的真金白银了！目前这个政策正在研究之中，希望能够尽快落实下来。
另一个可能实行的好消息（也是专家建议）

“社保”改革后的HR工作方向
HR需要做到以下三点：

1、调整企业员工结构，调节企业的用工制度，根据相关社保改革的规定合理的减少企业员工缴纳社会保障金的人数。
2、利用税收洼地合理的规避社会保障金缴纳标准高的区域，调整高工资员工的收入结构，进而降低社会保障金缴纳基数。
3、为员工积极普及新的社保政策，让员工了解新的社会福利并主动参与企业的社保规则调整，确保企业与员工利益均得到相应的保障。

用人单位缴纳的是五险，而不是五金。"五险"指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是"五险"是法定的。养老保险：在退休时，符合条件的，可以领取退休金。医疗保险：在生病治疗时，可以报销部分医疗费用。失业保险：在失业时，符合条件的，可以领取失业保险金。工伤保险：在发生工伤享受工伤保险待遇的时候，可以保险工伤保险基金支付的费用。生育保险：在生育的时候，可以领取生育津贴。法律依据：《社会保险费征缴暂行条例》第四条　缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。第十二条　缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。

答：一、将劳动关系改为业务合作关系
二、活用非全日制用工

税务改革后，一方面确实进一步保证了员工个人社保的征收，另一方面也一定程度上加重了中小企业的负担，使得一些中小企业陷入了沉重压力中。这种情况下如何合理地优化自身企业的税收结构成为了一个新课题。想知道的话找找一个叫中企开元的公司吧，据说挺不错的。