小规模纳税人应交税费期末怎么会有余额
1个回答财税会计专题活动
- 一.小规模纳税人没有进项税抵扣的。当年年末/下年年初如果发生借方余额应该是开票时预缴税款；不用做调整的。
二.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费”科目。
小规模纳税企业的会计处理
(1)购进货物支付的增值税计入货物成本做：
借：原材料等
贷：银行存款等
(2)销售货物；销售额=含税销售额÷(1+征收率)做：
借：应收账款等
贷：主营业务收入(不含税收入)
贷：应交税费：应交增值税
贷：主营业务收入(不含税收入)贷：应交税费：应交增值税
1、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置"应交税费-应交增值税"来进行账务核算即可.故月(季)末也不需要进行结转,但如果企业涉及免征增值税的话,需要结转到"营业外收入".会计分录可参考: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 提醒:实务中一般都是结转到"营业外收入"该科目,但其...
应交税费--应交增值税(转出未交增值税)-570 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)-1000 应交税费--应交增值税(进项税额转出)-50 方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值...
小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。1、小规模纳税人，缴纳增...
小规模纳税人年末增值税结转会计分录怎么做 年末时,将应缴税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应缴税费--未交增值税"科目.借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应缴税费--应交增值税--进项税 借:应缴税费--应交增值税--销项...
