小规模纳税人月末如何计提应交增值税？
4个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。
2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。
3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。
1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
次月申报成功后扣款会计分录：
借:应交税费-应缴增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
贷:银行存款
2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。 - 小规模纳税人按所开发票金额交税，城建税按交增值税的7%计提，教育费附加按增值税的4%计提。
- 应交增值税=含税销售收入/（1+适应税率）X适应税率
应交城建税=应交增值税额X7%
应交教育费附加=应交增值税额X3% - 你的销售取得收入为含税收入，用它/1。03*3%就是应缴增值税，缴纳增值税后计提借：营业税金及附加
贷：应交税费-就交城建税、应交教育费附加
小规模月末需要计提增值税。计提方式：1、开具普通发票按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入。再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%；未开发票按收到的金额或应收款项除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设收到现金或应收...
小规模纳税人月末如何计提增值税?用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额.借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)贷:应交税金费-未交增值税借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)应交税费-教育费附加3%应交税费-地方教育费附加1%销售取得收入为含...
应交税费－应交教育费附加43.69 （3%）应交税费－应交地方教育附加29.13 （2%）除计提税金外，还有计得折旧，计提企业统筹款，计提当月职工薪酬筹等等分录。月末结转收入：借：主营业务收入 贷：本年利润 月末做结转库商：借：主营业务成本 贷：库存商品 月末结转成本：借：本年利润 贷：主...
小规模纳税人月末如何计提应交增值税？用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）贷：应交税金费－未交增值税借：税金及附加贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）贷：应交税费－教育费附加（税率3%）贷：应交税费－地方教育...
小规模纳税人月末需要计提增值税的，《 人民共和国税收征收管理法》第八十一条规定，小规模纳税人应按照国家规定，计提本期应纳税所得额的增值税、消费税。计提增值税的核定就是根据本期经营所得额，计算出应纳税额，并按照规定分期交纳的。小规模纳税人增值税怎么算？增值税小规模纳税人适用3%征收率...
