求纳税会计高手，请教
1个回答财税会计专题活动
- 税法折旧额每年均为=20（1-5%）/10=1.9万元
会计第一年折旧额=20*2/5=8万元
第二年折旧额=（20-8）*2/5=4.8万元
第三年折旧额=（20-8-4.8）*2/5=2.88万元
第四、五年折旧额=（20-8-4.8-2.88-20*5%）/2=1.66万元
第一年税法与会计折旧差异=8-1.9=6.1万元；应确认递延所得税资产=6.1*30%=1.83万元
第二年税法与会计折旧差异=4.8-1.9=2.9万元；应确认递延所得税资产=2.9*30%0.87万元
第三年税法与会计折旧差异=2.88-1.9=0.98万元；应确认递延所得税资产=0.98*40%=0.392万元
递延所得税资产共确认1.83+0.87+0.392=3.092
第四、五年税法与会计折旧差异=1.66-1.9=-0.22万元；应冲减递延所得税资产=0.22*40%=0.088万元
递延所得税资产账面余额为3.092-0.088*2=2.916
第六年至第十年税法与会计折旧差异=0-1.9=-1.9,；第六年到第九年每年应冲减递延所得税资产=1.9*40%=0.66万元，共冲减递延所得税资产=0.66*4=2.64， 递延所得税资产账面余额为2.916-2.64=0.276万元，所以：
第十年应冲减递延所得税资产=0.364万元
做会计分录如下：
第一年：
借：所得税费用 3
递延所得税资产 1.83
贷：应交税费——应交所得税 4.83
第二年：
借：所得税费用 3
递延所得税资产 0.87
贷：应交税费——应交所得税 3.87
第三年：
借：所得税费用 3
递延所得税资产 0.392
贷：应交税费——应交所得税 3.392
第四年：
借：所得税费用 3
贷：递延所得税资产 0.088
应交税费——应交所得税 2.912
第五年：
借：所得税费用 3
贷：递延所得税资产 0.088
应交税费——应交所得税 2.912
第六年至第九年：
借：所得税费用 3
贷：递延所得税资产 0.66
应交税费——应交所得税 2.34
第十年：
借：所得税费用 3
贷：递延所得税资产 0.276
应交税费——应交所得税 2.724
1：借：银行存款 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13 600 2：借：应收账款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费—应交增值税（销项税额）7650 3：借：主营业务成本 65400+36000 贷：库存商品—甲商品 65400 —乙商品 36000 （4...
1.外购一批原料,取得的增值税专用发票上注明货款100万元,税款17万元,款项未付.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进行税额）17 贷：应付账款 117 2.上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字发票并受到退款48万元.借：银行存款 48 贷：原材料 41.03 应交税费——应交增值税（...
回答：可以做视同销售处理,不用开发票也能交税。和开发票做的科目是一样的,只是没有发票做附件。但是一定要确认对方不要发票了才能申报,如果申报以后客户又要求开发票就麻烦了,再开发票税金就要交重了。
借：银行存款 56650 贷：其他业务收入 56650 借：银行存款 390000 贷：主营业务收入 300000 应交税费---应交消费税 90000 借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
20*20%。如果销货款已到帐 1 借：银行存款--240万 借：主营业务成本 贷：应交税金--增值税-销项税-40万 贷：库存商品 贷：主营业务收入--200万 2题我没看懂 你这业务我没做过，不知对不对，这是根据我所经手的，做借了也请高手指点 ...
