有关所得税汇算清缴和递延所得税的问题？
2个回答财税会计专题活动
- 如果不是大公司，不用那么复杂吧。年底不计提，等汇算完了，做分录调整。上年的资产负债表和利润表不调整
- 没有那么复杂，再汇算清缴前调整相关会计分录，上年的资产负债表和利润表不调整
1，是B分录。很明显，在年底进行应纳所得税调整时涉及到所得税费用抵扣时是在计算出“所得税费用”时才进行的，而不是“应交所得税”，所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额。2，原则上是按实际发生的计提的坏账损失来抵扣...
不一样。根据查询 会计网显示，递延所得税不在汇算清缴做，只体现在账务处理中。有坏账准备100万，汇算清缴的时候纳税调增，增加应交税费应交所得税，账务处理还要确认递延所得税，借所得税费用负数。所以，递延所得税和汇算清缴不一样。
每年的所得税汇算清缴后要交税的需要做账务处理，会计和税收有区别 才涉及到递延所得税 ， 如果汇算清缴后税务机关同意退税的，可以走递延所得税，
递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额；递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差...
所得税费用包括应缴纳的所得税和递延所得税 为什么要包括这个递延所得税，好简单。因为每一年的汇算清缴上一年度的所得税费时，会计利润和税务利润是有所差别的。而这个差别就是递延所得税 就好像你在上年度投资一个交易性金融资产，是100万的，年终价值升到150万。那就是说公允价值损益是50万，...
