关于汇算清缴时候的递延所得税问题，谢谢
1个回答财税会计专题活动
- 一般应在结账前做好这些关于递延的分录,如果是期后,只能是以前年度损益调整了,可以视同差错调整.从报告处理上是调整期初未分配利润的.
4. 递延所得税资产的主要作用是调整会计与税法之间的时间性差异。例如，固定资产折旧方法的差异会导致会计与税法在折旧额上的不同。5. 在固定资产采用加速折旧法的情况下，前几年会计上提的折旧额会大于税法上提的折旧额，导致需要补缴税款。这时，应在汇算清缴时借记递延所得税资产，贷记应交税费-应...
所以递延所得税资产（负债）也要调整。所得税汇算清缴前需要调整的项目，会涉及以前年度损益调整和应交税费。汇算清缴后的调整涉及当年（报告年度的次年）所得税费用和应交税费。所得税汇算清缴的日期并不影响递延所得税资产（负债）的计量。递延所得税资产（负债）的计量是由于暂时性差异造成的。
你这个假设不太合理，应付职工薪酬本来就是费用类的科目，合理发生的税法是允许扣除的，因此计账的同时是没有必要计入递延所得税资产的，正常情况下计提工资应该是当月计提当月下发，或是当月计提下月初下发，你说的这种假设是提前计提下个月的工资本来就不太合理。如果该企业始终是提前一个月计提工资，...
2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。——所得税汇算清缴时，存货跌价准备不准税前扣除。跌价损失在实际损失发生时才允许扣除。2008年以前适用的所得税税率为33％，所以，2007年底在计算企业所得税的时候，要做纳税调整，2007年递延所得税资产发生额=5万*33%=1.65万。--- ...
所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的,不交就不交,多交就多交了。 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其激包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面...
