增值税小规模纳税人发生销售和退货，如何做分录？
4个回答财税会计专题活动
- 1、销售的会计处理
借：银行存款/应收账款 103
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 3
要发票的和不要发票的都要入账，都要交税。
接着结转库存：
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
2、如果发生退货怎么处理
借：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税 1.5
贷：应收账款51.5
借：库存商品 40
贷：主营业务成本 40 - 1，确认销售收入，完整的应该是
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应缴增值税（销项税）
无论客户要不要发票都要这么做
2，发生退货就红字冲销之前的分录。
已经出货及确认成本了，就红字
借：主营业务成本
贷：库存商品
部分和全部退回一样操作. - 1，确认销售收入，完整的应该是
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应缴增值税（销项税）
无论客户要不要发票都要这么做
2，发生退货就红字冲销之前的分录。
已经出货及确认成本了，就红字
借：主营业务成本
贷：库存商品
部分和全部退回一样操作 - 退货账务处理，做红票。
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
1、免征增值税政策：增值税小规模纳税人如果发生增值税应税销售行为，且月销售额未超过10万元（如果是以1个季度为1个纳税期的话，那么季度销售额就不能超过30万元），可以享受免征增值税的优惠政策。这一政策的有效期截止至2027年12月31日。2、3%减按1%征收政策：对于增值税小规模纳税人适用3%征收率...
1、购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按...
1、已开业的小规模企业,2009年应税销售额超过新标准(工业50万元;商业80万元,下同)的小规模纳税人,应当按照《 人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 (四)...
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票，作相反的会计分录。三.差额征税的会计处理。小规模纳税人提供应税服务，按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的，购进业务发生时，按含税价记入成本费用等科目，待取得合法的扣除凭证时，计算可抵减的增值税额，将成本费用调整为不含税...
