企业所得税年报问题
4个回答财税会计专题活动
- 纳税调整大多数是只调整纳税申报表，不调账，比方，业务招待费、广告宣传费，职工福利费、工会经费、职工教育费，捐赠支出，各类行政罚款等，如果涉及到收入类、成本类就有可能要调账。
补税调整
1、提税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、将以前年度损益调整科目结转到利润分配科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 看你怎样调。
如果是按所得税法不允许税前扣除的调法，比如业务招待费只允许扣除60%，福利费支出不能超过工资总额的14%，罚款、非公益性赞助支出等营业外支出不允许所得税前扣除。
这些类别的调增项只调报表，不调账。
如果你没有这种情况，全部是符合规定的，那么只有调账，最简单的方法就是撤出几笔费用发票，然后将该几笔费用转入营业外支出，即没有正规发票的费用支出做为税后支出，但这种做法容易被视为分配股利要求补交个人所得税。
供参考 - 2008年企业所得税法实施后，跨地区经营汇总纳税企业的企业所得税在2012年度以前（包括现在进行的2012年度汇算清缴）执行国税发【2008】28号文件，由总机构进行汇算清缴，二级分支机构仅在季度按总机构提供的分配表申报预缴税款（按季预缴的一年报4次），不参与年度企业所得税汇算清缴，也就是说二级分支机构不报企业所得税年报。从2013年度起，跨地区经营汇总纳税企业执行国家税务总局公告【2012】第57号，在2014年5月底前做2013年度企业所得税汇算清缴时总机构和二级分支机构都参与年度汇算清缴，但总机构报企业所得税年报，二级分支机构报汇算清缴分配表（按季预缴的一年要报5次了，比原来多一次）。具体看看上述两个文件就能明白了，不清楚的地方再追问。
- 1、年报时间是和以前一样，截止到次年5月底；
2、小型微利企业属备案减免，你需要按照主管税务机关要求提供相关资料，审核符合条件后，就可享受优惠；
3、是的
4、是的
如果是按所得税法不允许税前扣除的调法，比如业务招待费只允许扣除60%，福利费支出不能超过工资总额的14%，罚款、非公益性赞助支出等营业外支出不允许所得税前扣除。这些类别的调增项只调报表，不调账。如果你没有这种情况，全部是符合规定的，那么只有调账，最简单的方法就是撤出几笔费用发票，然后将...
法律主观：所得税年报报错了，如不想去改的，可以先按你报表上上报的数字预缴企业所得税，在5月31日之前，所得税汇算清缴结束，税务局会将多的税款返还。 如果想自己需修改的，请尽快联系主管税务机关，以单位名义出具申请，要么提出撤销网上已申报申请，重新申报，要么填写修改已申报数据申请表，在已申...
所得税年报风险指企业或个人在进行所得税年度汇算清缴申报工作时，所发生的与申报收入数据、减免税优惠享受、纳税申报期限以及纳税申报操作流程等内容相关的风险，包括个人所得税年报风险和企业所得税年报风险。所得税年报风险作为税务机关一直重点关注的内容，与其相关的用于降低风险水平和防止风险发生的税务法...
应该是这样的，其实专管员这个态度就知道，他们根本不想管这个事，是上面的任务下来了，不让报那么多亏损，有亏损的专管员还要核查，他们也嫌麻烦。所以让你自己调平，调平的意思就是，你们要把主表的23栏纳税调整后所得额改成非负数。不要形成亏损。这个可以从两个方面：一是你自己调整收入、费用...
最后就是实行核定应纳税所得额征收方式的企业所得税纳税人不需要汇算清缴，但实行核定应税所得率征收的纳税人需要参加汇算清缴，其填写的申报表与季度申报表相同，税款所属期需要选择2016年1月1日-2016年12月31日。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司 安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务...
