当预期税率发生变化时，递延所得税资产怎么计算？
4个回答财税会计专题活动
- 当预期税率发生变化时，递延所得税资产计算方法：
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A
知识拓展：
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。 - 期初余额是72万元。这七十二万元对应的差异是400万元，要重新按33%计算。
- 你理解错题目意思了。
题目要求的是2008年要新确认多少递延所得税资产。在2008年年初，税会差为400万，年末变成600万。会计应反映2008年年末的税会差，也即600*33%，递延所得税资产余额应当为这些。而在2008年以前的时候，有72万的余额。因此2008年确认的与固定资产相关的递延所得税资产就是198-72=126. - 只有期末才按新税率计算，体现在当期损益中，期初数是历史数据，不用变动的。
期初余额是72万元。这七十二万元对应的差异是400万元，要重新按33%计算。
但是需要注意的是，如果此税率变动为预期变动，则上期末在确认递延所得税时，是按照变化后的税率计算确认递延所得税的（因为确认递延所得税时，是以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量），此时就无需调整期初递延所得税。除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负...
根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的...
1、适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业...
