如果上年度所得税足额计提但未交清税款，企业所得税汇算清缴如何做分录
2个回答财税会计专题活动
- 这种情况不必调整，在实际缴纳时才能做此分录
- 以前年度损益调整可以不做，但要通过“利润分配-未分配利润”科目的。
若上年少缴税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
1、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 2、 缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、年度汇算清缴，如果...
2、冲减多提的所得税 借：以前年度损益调整 （红字凭证，蓝字记贷方帐）贷：所得税 红字 （注：如果提取时未通过“所得税”科目，则贷方为“应交税金——企业所得税 ”）3、年末，将“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”...
已经计提但未交，跨年度了不需要做会计分录 跨年后缴纳，分录：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 如果跨年度后不再需要交（即上年计提多了），则冲回 如果企业实行的是《企业会计准则》，冲回的分录为：借：以前年度损益调整（负数）贷：应交税费-应交所得税（负数）如果企业实际的是《小企...
只需要做计提的分录即可。借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税
