自查补税时销售收入要做会计分录吗 具体怎么做呢
2个回答财税会计专题活动
- 一、涉及有明确科目的以前年度收收入，如某客户
1、补增值税与收入时
借：库存现金等有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
结转相关成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
2、由补增值税而影响补所得税、地税费时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款
4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款
5、结转以前年度损益调整
借或贷：利润分配-未分配利润
贷或借：以前年度损益调整
如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。
二、没有涉及明确科目的以前年度收收入
1、补增值税与收入时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
2、由补增值税而影响补所得税、地税费时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款
4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款
5、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。
三、本年收入
查补本年的收入与增值税，除了增值税外按正常会计处理做。
1、补增值税与收入时
借：库存现金等有关科目
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
结转相关成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、由补增值税而影响补所得税、地税费时
借：所得税费用
营业税金及附加
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整（要考虑当期是否有应交税费）
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款
4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款 - 当然要做分录，否则计税依据是什么？申报和账务处理会对不上的。
希望能帮助到您！
一、涉及有明确科目的以前年度收收入，如某客户 1、补增值税与收入时 借：库存现金等有关科目 贷：以前年度损益调整 应交税费——增值税检查调整 结转相关成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 2、由补增值税而影响补所得税、地税费时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 ——...
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入 应交税费——增值税检查调整 2、因取得假发票，虚开、 发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料（库存商品等）贷：应交税费——增值税检查调整 二、补缴去年的增值税 例如：小规...
1、将实际库存小于账面库存做为成本转出额转出即可（设数80）。2、补申报销售收入作为收入转出（设数100）。3、将计算的应交税金-增值税和附加税作为流转税转出（设数10）。4、将补交的企业所得税转出（设数10）。借：以前年度损益调整100 贷：主营业务成本80 贷：应交税费-增值税及附加10 贷：...
我教你一种更简单的做法 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-未交增值税 缴纳：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
