纳税人自查补交税款后怎样做账务处理
5个回答财税会计专题活动
- 补做收入
借：银行存款/库存现金/应收账款 728442
贷：主营业务收入 622600
应交税费——应交增值税（销项税额） 105842
补交税款
借： 应交税费——应交增值税（已交税金） 105842
贷：银行存款 - 自查未做收入补缴增值税入库；
目前企业一般处理为：
1、借：应交税费－—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、借：应交税费－—未交增值税
贷：银行存款
复查时发现有的企业自主使用“增值税检查调整”科目，不出现季度内预警两税收入差异。
注：评估财务处理不规范，只调整税款不作收入，导致企业将评估补税在后期应缴税金中冲抵、漏交所得税、增值税与所得税收入差异预警指标数上升，已引起各级重视，是加强评估后续管理的新课题，随着评估立法，有可能设置“增值税评估调整”科目过渡。 - 借以前年度损益调整贷应交税金-应交增值税-销项105842
- 1、贷：主营业务收入 -105842
贷：应交税费 -应交增值税 105842
2、借：应交税费 105842
贷：银行存款 105842 - 看你跨年没。没有跨，就是jcj那样做，跨了就是另一位那样的。
第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步，将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
在补交以前年度的增值税时，首先需要针对收入进行账务处理。具体操作为借记“应收账款”，贷记“应交税费——增值税（销项税额）”。当进行结转以前年度损益调整时，则应借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。这一系列操作旨在确保企业财务记录的准确性和合规性，同时保证税款的及时缴...
第一步，核算出应补缴的税金。在借方记入“以前年度损益调整”，表示这笔费用应计入已过会计年度的损益中；贷方记入“应交税金”，表明公司需向税务部门补缴这部分税款。第二步，实际缴税时，借方转到“应交税金”，确认已补缴税金；贷方记入“银行存款”，表明公司已支付税款至银行账户。第三步，将“以...
借：本年利润 贷：以前年度损益调整
结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品等。结转损益，借：本年利润，贷：主营业务成本。若查补的是以前年度的收入，还需补提企业所得税，处理方法与正常情况类似。自查补税还需缴纳滞纳金。在实际缴纳罚款时，借：营业外支出-罚款支出，贷：银行存款。滞纳金不得在税前扣除。增值税纳税申报表填写...
