原材料暂估入账会存在哪些税收问题
4个回答财税会计专题活动
- 收据先到，发票后到，可以先以收据入账。如果不需要纳税你就可以简单补张支出证明单就行了，然后经手人签字就可以根据此入账。但如果需要纳税那就不能那样做了，可以入帐，但不能在税前扣除，也就是不能作为税收扣除项目。
暂估入账，会计分录如下：
先把暂估入账冲掉
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
再把发票入账
借：原材料
贷：应付账款
借：原材料 （不含税金额）
贷：应付账款--暂估应付账款
收到发票后，
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应付账款--暂估应付账款
贷：银行存款或应付账款--xx单位
这种方法是一般单位在实际操作中使用的方法。 - 直接问题没有，因为你暂估的时候不会暂估进项税。
只要不在根据这个暂估成本就可以了，如果暂估成本就会减少所得税应税额 - 主要在所得税上，因为之所以暂估，是因为货已经到了，但是发票没到，所以暂时无法确认税金。但是企业要生产当然就先把材料领走了，等到发票到了，再冲销暂估。原则上这是很正常的事件。
但是，无论是会计准则上还是税法上都规定没有合法票据不能入账，然而暂估的就是还没取得发票，但是买来的材料已经用于生产，计入了产品成本，这就相当于虚增了产品成本，从而减少了利润，也就减少了所得税。所以，如果暂估了，就要尽快取得发票，最好不要跨年度，否则所得税汇算的时候就要把暂估的这部分调增应纳税所得额了。 - 没有问题。不要跨年度就是了。
供参考！
主要在所得税上，因为之所以暂估，是因为货已经到了，但是发票没到，所以暂时无法确认税金。但是企业要生产当然就先把材料领走了，等到发票到了，再冲销暂估。原则上这是很正常的事件。但是，无论是会计准则上还是税法上都规定没有合法票据不能入账，然而暂估的就是还没取得发票，但是买来的材料已经用于...
暂估入库：借：原材料/库存商品等；贷：应付账款—**供应商—暂估；暂估时未考虑进项税额。暂估红冲：借：原材料/库存商品等（红字）；贷：应付账款—**供应商—暂估（红字）；收到发票后进行红冲处理。收到发票：借：原材料/库存商品等；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款—**供应...
在企业经营过程中，原材料没有取得发票即进行暂估入账的情况时有发生。一旦在次年汇算清缴前未能补办发票，税务机关会要求企业对此进行调整。具体而言，税务机关会要求企业调减已入账的成本，等同于调增利润。这意味着，企业先前未取得发票而暂估入账的成本，会从原产成品成本中剔除，计入销售成本，从而导致利润...
《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。但是，该规定过于笼统，加上企业的业务特点、会计核算方式...
其次，如果已确定无法取得发票等合法票据的，那么，应调增2020年度相应的应纳税所得额，不得并入2021年所属期补缴企业所得税，否则，存在滞后纳税而补计税收滞纳金以及税收处罚的风险（如果超出2020年度企业所得税汇算清缴期才调增及补申报也应计缴税收滞纳金）。对于补计企业所得税的账务处理，如下给予参考...
